Бухучет чай кофе для сотрудников

Бухучет чай кофе для сотрудников

2019 г.

  • , № 7, № 7, № 7, № 7
  • , № 14
  • , № 8
  • , № 17, № 17
  • , № 13
  • , № 21, № 21, № 21, № 21
  • , № 20, № 20
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 10, № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 12, № 12
  • , № 9, № 9
  • , № 1, № 1
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 11, № 11, № 11
  • , № 19, № 19
  • , № 6
  • , № 22
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 4, № 4

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет

Чайные» затраты — в расходы на оплату труда Вместе с тем приобретение организацией чая, кофе и иных продуктов питания для своих работников — распространенное явление. Целью такого приобретения является обеспечение бытовых нужд работников. И это допускает Трудовой кодекс.

Согласно ст. 41 Трудового кодекса в коллективном договоре с учетом финансово-экономического положения работодателя могут устанавливаться льготы и преимущества для работников, условия труда, более благоприятные по сравнению с установленными законами, иными нормативными правовыми актами, соглашениями.

Это важно. Если предоставление чая, кофе и других продуктов питания предусмотрено условиями коллективного договора, то затраты на их приобретение следует признать в составе расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ).

Как оформить документально расходы

Все операции, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности компании, должны сопровождаться первичной документацией (закон №402-ФЗ). Такие бумаги могут быть приняты к учету только в том случае, если были составлены по форме, которая присутствует в альбомах форм первичной документации.

Если бухгалтеру необходимо составить документ, специальная форма для которого не установлена, в него необходимо включить реквизиты, указанные в законе. Бумаги, которые требуются для учета сладостей и напитков, приобретаемых для работников и посетителей, представлены в таблице.Тип операцииНазвание документаФормаУчет после покупкиТоварная накладная№ ТОРГ-12Приходный ордер№ М-4Перемещение продуктов внутри компанииТребование-накладная№ М-11Осуществление списания питьевой водыАкт на списание материалов в производствоФорма, которую специалист компании разработал самостоятельно. Она должна быть составлена с учетом требований ФЗ №402-ФЗЧтобы подтвердить обоснованность отнесения воды к расходам, эксперты советуют оформлять внутренние организационно-распорядительные документы.

В качестве примера может выступать приказ руководителя. Компания имеет право разработать собственные корпоративные стандарты, в соответствии с которыми выполняется обеспечение работников питьевой водой и сладостями.

Действие проводится с целью создания благоприятных условий для осуществления трудовой деятельности.

Чай, кофе пили, а налоги не платили?

Можно предположить, что вопрос об исправлении ошибки в учете возник в связи со спорностью признания таких расходов при расчете налога на прибыль.

При формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы на обеспечение нормальных условий труда учитываются в качестве прочих расходов. При этом они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованны и направлены на извлечение дохода. Зачастую при проведении налоговой проверки инспекторы исключают подобные расходы на сотрудников из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Зачастую при проведении налоговой проверки инспекторы исключают подобные расходы на сотрудников из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Если ваша организация решит не спорить с налоговыми органами, нужно предоставить уточненные декларации по налогу на прибыль за 2008 и 2009 годы, исключить из налогооблагаемой базы сумму расходов на приобретение чая и кофе, доплатить налог и пени за несвоевременную уплату налога.

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

Пьем чай за счет оставшейся прибылиЧасто фирмы квалифицируют расходы на чай, кофе для сотрудников как представительские. Такое мнение является ошибочным. Статья 264 НК РФ не позволяет этого сделать.

Некоторые специалисты предлагают рассматривать подобные расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на обеспечение нормальных условий труда. Но здесь возникает закономерный вопрос о необходимости начисления НДС в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 146 НК РФ.

Минфин России квалифицирует такие расходы в качестве безвозмездной передачи товаров. На наш взгляд, применять позицию чиновников можно только в случае адресной передачи указанных продуктов питания. Но, если организация будет придерживаться этой точки зрения, то у нее могут возникнуть повышенные налоговые риски.

Поэтому наиболее безопасным вариантом мы считаем списание расходов на чай, кофе за счет средств, оставшихся после налогообложения.Шольц Виктория Александровна, бухгалтер, ООО «Машприбор», г.

МоскваНалогиРасходы на чай для сотрудников Представительские расходыУчитываем при расчете налога на прибыль на основании п. 25 ст. 255 или пп. 7 п. 1 ст.

264 Не учитываем при расчете налога на прибыль (нет оснований)Учитываем при расчете налога на прибыль (в пределах норм)Не учитываем при расчете налога на прибыль (отсутствуют документы (п. 1 ст. 252 НК РФ)) или расходы превышают норматив (п.

2 ст. 264 НК РФ)НДФЛДоход каждого сотрудника:а) можно определить++––б) нельзя определить––––ЕСН и взносы на ОПСДоход каждого сотрудника:а) можно определить+–––б) нельзя определить––––НДС вычет +++–объект налогообложения–+––Таблица Журнал . Обзор самых важных новшеств для бухгалтера: налоговые режимы, «противоотмывочное» и валютное законод-во, новшество по отдельным налогам и много другой полезной и важной информации Рубрики: Все самое важное и нужно для успешной работы бухгалтера собрали в одном семинаре 26.12.19 Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Как списать чай кофе для сотрудников

Однако если компания укажет в документе обеспечение сотрудников чаем и кофе, могут возникнуть споры с представителями налоговой службы. Минфин утверждает, что учитывать для уменьшения налогов можно только траты на покупку питьевой воды.

Важно При этом должен быть документ, подтверждающий, что водопроводная жидкость не соответствует нормам СанПина.

Если компания хочет отстоять свою позицию, ей придется вступить в спор с представителями государственного органа.

Консультантплюс:форумы

Если такая справка будет отсутствовать, налоговики могут посчитать, что несение подобных расходов нецелесообразно. Если компания осуществляет отчисления в пользу государства по УСН, а объектом налогообложения выступают доходы за вычетом расходов, учесть траты на приобретение воды не получится. Перечень трат, которые уменьшают величину полученной прибыли, приведен в НК РФ.

Список является закрытым. Добавить в него новые пункты не получится.

кофе и сахар в офис. как списать?

Однако такое стимулирование сотрудников зачастую вызывает у бухгалтеров вопросы, связанные с налогообложением приобретаемого питания: Нужно ли уплачивать НДС До недавнего времени Минфин России придерживался мнения о том, что предоставление работодателем питания своим сотрудникам является реализацией на безвозмездной основе и облагается НДС письма Минфина России от В обоснование своего вывода ведомство ссылалось на нормы Налогового кодекса РФ далее — Кодекс.

А вот НДС по такой операции начислять не придется. Налог на прибыль: Светлов, экономист Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду.

Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расходы п. ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК СДАТЬ ЛЮБОЙ ЭКЗАМЕН С ГУГЛ ПЕРЕВОДЧИКОМ и ПЛАСТЫРЕМ и НЕ СПАЛИТЬСЯ?

Универ Шпаргалки Экзамен Как облагаются налогами эти действия?

Валовые затраты По нашему мнению, расходы предприятия на приобретение указанных продуктов питания для своих работников на валовые затраты не относятся – как с хозяйственной деятельностью не связанные.

Как облагаются налогами эти действия?

Рассмотрим налогообложение чайно-кофейных операций с позиции налога на прибыль, НДС и налога с доходов физических лиц. Валовые затраты По нашему мнению, расходы предприятия на приобретение указанных продуктов питания для своих работников на валовые затраты не относятся – как с хозяйственной деятельностью не связанные.

Исключение, напомним, составляют расходы на бесплатное предоставление работникам продуктов специального питания по Перечню, установленному Постановлением КМУ от А вот НДС по такой операции начислять не придется. Налог на прибыль: Светлов, экономист Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду. Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расходы п.

Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акте ст. Минфин не разрешает списывать расходы на чай и кофе для сотрудников Расходы, амортизация мая Предприятие проводит ремонты автомобилей. Траты на воду, чай, кофе: особенности налогообложения Как списать чай кофе сахар для сотрудников А поскольку реализация товаров на территории РФ на безвозмездной основе также является объектом обложения НДС, то финансисты предлагают определять налоговую базу по НДС исходя из рыночных ценподп.

Во многих фирмах сотрудники сами скидываются себе на чай, кофе и печенюшки.

Их руководство не хочет покупать это официально: слишком много бумаг требуется оформлять, чтобы потом от проверяющих не было придирок Суды же указывают, что при передаче сотрудникам воды, чая и кофе объекта налогообложения не возникает, так какп. Но для этого должны быть выполнены два условия: затраты на бесплатное питание сотрудников предусмотрены трудовыми коллективным договорами.

Кузя Так что, да, я считаю что обязано. Регистрация Подоходный налог и расходы организации на чай и кофе для сотрудников Когда НДС платить не нужно Последний раз обновлено: Довольно часто работодатели покупают для своих сотрудников продукты питания: Нередко купленные продукты фирмы используют на представительские расходы, например, для приема клиентов и сотрудников других компаний.

Регистрация Подоходный налог и расходы организации на чай и кофе для сотрудников Когда НДС платить не нужно Последний раз обновлено: Довольно часто работодатели покупают для своих сотрудников продукты питания: Нередко купленные продукты фирмы используют на представительские расходы, например, для приема клиентов и сотрудников других компаний. Чтобы не оформлять многочисленные бумаги по представительским расходам сметы, отчеты , фирма может списать продукты за счет чистой прибыли. С одной стороны, безвозмездную передачу товаров на территории России облагают НДС пп.

С другой стороны, работодатель обязан обеспечить работнику нормальные условия труда в соответствии с законодательством или условиями коллективного договора. То есть передача не такая уж безвозмездная.

Поэтому расходы на покупку товаров для сотрудников за счет чистой прибыли фирмы НДС не облагают. Ведь налог возникает только тогда, когда товары переданы одним структурным подразделением другому, чего в данном случае не происходит. Следовательно, начислять НДС фирма не должна.

Суммы НДС, начисленные (уплаченные) плательщиком НДС в связи с приобретением продовольственных товаров (чай, кофе, сахар.

.

Как правильно списать чай кофе для сотрудников

Кузя Так что, да, я считаю что обязано. Много того что покупает государство за налоги, оно должно бы и не делать.

Но воду людям за их же налоги дать обязано!! Это базовые физиологические потребности человека, в конце концов.

Как облагаются налогами эти действия? Валовые затраты По нашему мнению, расходы предприятия на приобретение указанных продуктов питания для своих работников на валовые затраты не относятся – как с хозяйственной деятельностью не связанные. Светлов, экономист Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
Светлов, экономист Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду.

Отражение в 1с бухгалтерия ндс без отправки в налоговую

Отражение в 1С Бухгалтерия НДС без отправки в налоговую 14.11.

2016Порядок отражения в информационной системе 1С Бухгалтерия НДС, уплаченного при приобретении товаров для нужд офиса Многие компании, стараясь повысить лояльность клиентов и повысить эффективность работы с партнерами, предлагают им чай, кофе и кондитерские изделия. Это позволяет сделать ожидание более приятным и комфортным, да и в настоящее время предложение посетителю чая или кофе является элементом культуры. Однако у такой процедуры есть свои особенности налогообложения.

В частности, передача чая, кофе и кондитерских изделий клиентам не признается реализацией и не облагается налогом на добавленную стоимость.

Вместе с тем, принимать НДС к учету по таким ценностям также запрещено нормативными актами. Свою позицию по этому поводу Министерство финансов РФ неоднократно высказывало в различных письмах и разъяснениях.
Источник: http://dolgoteh.ru/kak-v-1s-provesti-chaj-dlya-ofisa/

Проводка

Внимание Причем разрешено это лишь в одном-единственном случае – когда есть заключение от санитарной службы, подтверждающее неудовлетворительное качество жидкости, вытекающей их крана.

В остальных случаях следует найти более серьезное обоснование. Обычно используются нижеприведенные варианты. Прежде всего, приобретение оборудования для подачи воды на рабочие места причисляется к мероприятиям, имеющим отношение к охране труда. Соответствующее утверждение присутствует в 11-м постановлении Минтруда от 27 февраля 95-го года.
Соответствующее утверждение присутствует в 11-м постановлении Минтруда от 27 февраля 95-го года.

Кроме того, в определениях Конституционного суда (№ 350 ОП и 366 ОП), выпущенных 4 июня 2007 года, говорится – недопустимо оценивать обоснованность трат исключительно исходя из рациональности. Предприятие способно решить самостоятельно, какие именно расходы для него целесообразны. Все продукты, приобретаемые компанией для сотрудников, должны обязательно быть учтены в МПЗ.

Обычно используется следующая проводка:

  1. после израсходования приобретенного объема производится списание (соответственно, дебет 91 (92) и кредит – 10).
  2. учет продукта по материально производственным запасам осуществляется по дебетовому счету 10 и кредитовому 60 (или 76);

Кофе и чай принимаются на баланс только по фактической стоимости.

Ее в обязательном порядке указывают в договоре, заключенном с поставщиком.

Важный момент: НДС в учет не берется.

В той ситуации, когда в коллективном договоре есть отдельный пункт, который обязывает работодателя снабжать сотрудников теми или иными напитками (сладостями и пр.), то понесенные расходы необходимо отнести к тратам на обычные виды деятельности. За распределение продуктов отвечает конкретное лицо? В этом случае кофе или чай (по фактической стоимости) списываются таким порядком:

  1. на 26-й дебетовый.
  2. с 10-го кредит-счета;

Делается это все на основании предоставленного первичного документа.

При отсутствии нормы колдоговора, регулирующей порядок обеспечения напитками и прочими продуктами, учет определенным образом меняется. Бухгалтеру следует отнести данные траты на прочие расходы.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом было сказано, что в соответствии с п. 2 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при безвозмездной передаче товаров определяется исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС.

Второй вопрос налогоплательщика был явно каверзный, так как формально работодатель обязан выписать счет-фактуру каждому работнику по каждой «отгрузке» из казенных запасов. Минфин вышел из положения просто. Бухгалтерское сопровождение приобретения питьевой воды для сотрудников и партнеров организации, в том числе составление бухгалтерских проводок, осуществляется в следующей последовательности:

  • Учет бутылей – возвратной тары, в которой доставляется вода. Внесение залоговой стоимости в случае необходимости, согласно условиям составленного договора поставки.
  • Приобретение кулера или оформление его в аренду.
  • Покупка питьевой воды, расчеты с поставщиками, списание издержек на затраты.

Для обеспечения нормальных условий труда сотрудников, а также для повышения степени обслуживания партнеров, многие организации заключают договоры поставки на питьевую воду, что отражается в учете бухгалтерскими проводками.

Компания может приобрести кулер или оформить его использование в аренду. Вода закупается, как правило, в бутылях, которые подлежать обмену и возврату. Так как право собственности на бутыли не переходит к организации, то бухгалтерский учет расчетов по ней осуществляется в соответствии с учетной политикой фирмы на основных счетах или забалансовых.

  • Кулер: Если приобретается собственный кулер, то организация принимает его на учет. Так как средняя стоимость кулеров в 2019 году не превышает 20 тыс. рублей, его можно включить в состав материально-производственных запасов фирмы (например, отнести на субсчет 10.09), и расходы по приобретению списать сразу при передаче актива в работу. Если использование кулера оформляется в аренду, то его следует отражать на забалансовом счете (может быть применен 001 счет). Арендные платежи списываются в расходы организации.
  • Возвратная тара: чаще всего договор поставки подразумевает внесение залоговой стоимости за бутыли. Данный платеж не относится к расходам организации и, соответственно, фиксируется в составе дебиторской задолженности контрагентов и на забалансовом счете 009. Сами бутыли могут быть оприходованы на субсчет 10.04 и списаны оттуда при возврате контрагенту. Примечание! При закупке собственных бутылей право собственности переходит к предприятию, поэтому бухгалтерский учет осуществляется в стандартном порядке закупки материалов.
  • Питьевая вода: относится к материальным запасам, используемым для осуществления предпринимательской деятельности, поэтому ее поступление и расход фиксируются в бухгалтерском учете на активном счете 10. По дебету отображается оприходование на склад в корреспонденции со счетом учета расчетов с поставщиками(может быть использован сч. 76 в зависимости от установленных правил учета на предприятии), по кредиту – передача в рабочие подразделения на основании требования-накладной. Для распределения МПЗ по их назначению для учета питьевой воды может быть открыт дополнительный субсчет 10.06. Примечание! В бухгалтерской отчетности фирмы информация обо всех материальных запасах организации отображается суммарно в 1210 строке баланса.
  • Дт 10 Кт 60 – поставка воды на предприятие. Дт 60 Кт 50, 51 – расчеты с поставщиком наличными средствами или безналичным перечислением. Дт 20, 23, 25, 26, 44, 91 Кт 10 – расходы по закупке питьевой воды отнесены на затраты (счет затрат выбирается организацией в зависимости от выбранной учетной политики).

  • Дт 10 Кт 60 – покупка собственного кулера для компании. Дт 20, 44 и т. д. Кт 10 – ввод собственного кулера в эксплуатацию. Дт 20, 25, 26 и т. д. Кт 60 – отнесение на затраты арендных платежей за использование кулера поставщика.

  • Дт 60, 76 Кт 50, 51– внесение залога за бутыли. Дт 009 – отображение внесенного залога. Дт 10.04 Кт 60 (76) – получение на склад возвратных бутылей (возврат тары оформляется обратной проводкой).

    Дт 50, 51 Кт 60, 76 – возврат ранее внесенной залоговой стоимости. Кт 009 – списание отображенного залога.

В настоящее время достаточно острым вопросом для бухгалтера является оформление приобретаемых различных продуктов питания как для работников, так и для гостей организации.

Кроме того, многие из них предоставляют по собственной инициативе бесплатное питание своим сотрудникам.

Вопрос актуален тем, что улучшать условия труда в организации и тем самым повышать ее привлекательность на рынке труда приходится за свой счет, а такие затраты налоговые органы экономически обоснованными признают не всегда. В каждом офисе имеются аппараты с питьевой водой (кулеры) либо системы фильтровально-очистительных установок.

Это обычное дело, и отсутствие чистой питьевой воды считается просто дурным тоном. В Письме Минфина России от 10.06.

2010 N 03-03-06/1/406 было отмечено, что в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ в прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, включаются затраты по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Если водопроводная вода не соответствует Санитарно-эпидемиологическим правилам и нормативам 2.1.4.1074-01 “Питьевая вода.

Гигиенические требования к качеству воды централизованных систем питьевого водоснабжения. Контроль качества. Гигиенические требования к обеспечению безопасности систем горячего водоснабжения” (введены в действие Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 26.09.2001 N 24) и опасна для использования в качестве питьевой, то затраты на приобретение специального оборудования для фильтрации водопроводной воды могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Статья 223 ТК РФ обязывает организацию устанавливать аппараты с водой только для определенных категорий сотрудников, работающих в горячих цехах.

Для того чтобы иметь возможность учесть расходы на приобретение кулера для всех сотрудников организации, необходимо доказать их обоснованность. Как уже было отмечено, согласно пп.

7 п. 1 ст. 264 НК РФ организация может учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы на обеспечение нормальных условий труда. Некоторые характеристики нормальных условий труда перечислены в ст. 163 ТК РФ. Несмотря на то что снабжение сотрудников качественной питьевой водой в их числе не упомянуто, оно является одним из элементов санитарно-бытового обслуживания сотрудников, которое обязан обеспечить работодатель (ст.

223 ТК РФ). Таким образом, если водопроводная вода не соответствует СанПиН 2.1.4.1074-01 и опасна для использования в качестве питьевой, то затраты на приобретение кулера могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

В то же время, если организация находится в здании с новыми трубами и вода из крана течет вполне “приличная”, то бухгалтер может поступить следующим образом. В ст. ст. 22, 163, 223 и 224 ТК РФ указано, что организация обязана проводить мероприятия по охране труда, перечень которых приведен в Постановлении Минтруда России от 27.02.1995 N 11. В этот перечень, в частности, входит приобретение оборудования для подачи к рабочим местам питьевой и газированной воды, чая и других тонизирующих напитков (п.

2.19 данного Постановления). Если организация устанавливает кулеры в рамках проведения программы мероприятий по охране труда, то расходы на их приобретение также можно учесть при расчете налога на прибыль (пп.

7 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Как составить бухгалтерские проводки: основные правила и 11 примеров из практики

СОДЕРЖАНИЕ 1.

Задание 2. Исходные данные 3.

Разноска по счетам 4. Оборотная ведомость 5.

Баланс предприятия на март 1999г.

6. Расчет сумм по отдельным финансовым операциям 7.