Кк расчитать чистую прибыль

Чистая прибыль


Мы получили чистую и узнали, сколько бизнес реально заработал. Когда считали неправильно, был убыток в 830 тысяч. На деле же бизнес прибыльный и в этом месяце принёс 79 тысяч. Правда, собственника «Ромашки» этот факт не сильно обрадует: ему всё равно придётся где-то брать 830 тысяч, на которые он ушёл в минус.

Зная свою реальную прибыль, он понимает, что бизнес приносит доход.

Чтобы считать прибыль, составляйте отчёт о прибылях и убытках. Чтобы следить за тем, достаточно ли на счетах денег для работы бизнеса, ведите отчёт о движении денежных средств.

Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли

Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли.

Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.

Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли.

Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.

Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.
Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.

Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли.

Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности. При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается.

Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.

Анализ рентабельности

Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее прибыльность и окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отражает всю эффективность использования ресурсов предприятия: денежных, материальных, производственных и т.д. На примере разберем анализ рентабельности вымышленного автосервиса ООО «Оптима-Сервис»: Таблица 1 – Анализ состава и динамики прибыли ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

№ п/п Наименование показателя Значение показателя Абс. изменение 2010г. 2011г. 2012г.

2010/ 2011 2011/ 2012 1 Валовая прибыль 9781 10191 10913 410 722 2 Коммерческие расходы 2640 2854 3440 214 586 3 Управленческие расходы – – – – – 4 Прибыль от продажи услуг (1-2-3) 7141 7337 7473 196 136 5 Проценты к получению – – – – – 6 Проценты к уплате – 80 80 80 – 7 Доходы от участия в других организациях – – – – – 8 Прочие операционные доходы – – – – – 9 Прочие операционные расходы – – 90 – 90 10 Внереализационные доходы 319 452 212 133 -240 11 Внереализационные расходы 12 38 15 26 -23 12 Прибыль до налогообложения (4+5-6+7+8-9+10-11) 7448 7671 7500 223 -171 13 Налоги из прибыли 968 997 975 29 -22 14 Чистая прибыль 6480 6674 6525 194 -149 На основе исходных данных, представленных в таблице 2, проведем расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг. Таблица 2 – Исходные данные для расчета рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

№ п/п Показатель Условное обозначение Значение 2010 г. 2011 г. 2012 г. 1 Прибыль от реализации услуг, тыс. руб. Ппр 9781 10191 10913 2 Себестоимость услуг, тыс. руб. З 39947 40261 41053 3 Выручка от реализации услуг, тыс. руб. В 49728 50452 51966 4 , тыс. руб. БП 7448 7671 7500 5 Чистая прибыль, тыс.

руб. БП 7448 7671 7500 5 Чистая прибыль, тыс. руб. ЧП 6480 6674 6525 6 Стоимость активов, тыс.

руб. А 11770,9 12924,70 13122,2 7 Стоимость внеоборотных активов, тыс.

руб. ВА 11462,54 11021,1 11366,1 8 Величина собственного капитала, тыс.

руб. КС 15000 15000 15000 9 Величина перманентного капитала, тыс. руб. КП 70505 80631 90201 Таблица 3 – Расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг. № п/п Показатель рентабельности Методика расчёта Расчет рентабельности 2010 г.

2011 г. 2012 г. 1 2 3 4 5 6 1 Доходность услуг 1.1 Рентабельность продаж, % Rn = Ппр/В 9781*100/ 49728 =19,67 10191*100/ 50452 =20,20 10913*100/ 51966 =21,00 1.2 Рентабельность услуг, % Rз = Ппр/З 9781*100/ 39947 =24,48 10191*100/ 40261 =25,31 10913*100/ 41053 =26,58 2 Доходность имущества 2.1 Рентабельность всего капитала (активов), % Rа = БП/А 7448*100/ 11770,9 =63,27 7671*100/ 12924,7 =59,35 7500*100/ 13122,2 =57,16 2.2 Рентабельность основных средств ипроч. внеоборотных активов, % Rв = ЧП/ВА 6480*100/ 11462,54 =56,53 6674*100/ 11021,1 = 60,56 6525*100/ 11366,1= 57,41 3 Доходность капитала 3.1 Рентабельность собственного капитала, % Rс = П/КС 6480*100/ 15000 =43,20 6674*100/ 15000 =44,49 6525*100/ 15000 =43,50 3.2 Рентабельность перманентного капитала, % Rn = БП/КП 7448*100/ 70505 =10,56 7671*100/ 86310 =8,89 7500*100/ 92010 =8,15 Рассчитанные показатели рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

в целях анализа сведем в таблицу 4.

Таблица 4 – ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг. №п/п Показатель рентабельности Значения Абсолютные изменения 2010г 2011г 2012г 2011/2010 2012/2010 1 Доходность услуг 1.1 Рентабельность продаж, % 19,62 20,12 21,00 +0,53 +1,33 1.2 Рентабельность услуг, % 24,48 25,31 26,58 +0,83 +2,10 2 Доходность имущества 2.1 Рентабельность всего капитала (активов), % 63,27 59,35 57,16 -3,92 -6,12 2.2 Рентабельность осн-х ср-в и прочих внеобор.

активов, % 56,53 60,56 57,41 +4,02 +0,86 3 Доходность капитала 3.1 Рентабельность собственного капитала, % 43,20 44,49 43,50 +1,29 +0,30 3.2 Рентабельность перманентного капитала, % 10,56 8,89 8,15 -1,67 -2,41 Исходя из результатов, мы видим, что в 2012 году в сравнении с 2010 годом наблюдается повышение рентабельности «Оптима-Сервис».

Обратите внимание: В расчетах важно учитывать каждую запятую и единицу.

Иначе вы рискуете получить неверные результаты. Поэтому необходимо все расчеты перепроверить и пересчитать.

Чистая прибыль предприятия — это показатель, рассчитываемый по-разному

Чистая прибыль, формула расчета которой была описана в предыдущих разделах, может быть определена и иным способом. Например: Стр. 2400 = стр. 2300 – стр.

2410 Чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, равна прибыли до налогообложения за вычетом налога на прибыль. Подробнее о налоге на прибыль вы можете узнать из статьи . Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». ВАЖНО! Критерии малых предприятий приведены в ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ

«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

.

Подробнее о критериях для малых предприятий см.

в этой . Информация об отложенных налоговых активах и обязательствах формируется в бухучете и требуется для отражения разниц, возникающих между налоговым и бухгалтерским учетом.

Подробнее об ОНА и ОНО см. в статье

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода. На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь.

Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность. Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции.

(более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: ““) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов от неосновной деятельности. В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Понятие прибыли

Коммерческая деятельность любой компании направлена на получение прибыли, с помощью которой могут быть покрыты понесённые убытки. Прибыль можно назвать основным и важнейшим финансовым показателем экономической деятельности компании. От показателя прибыли зависит эффективность работы компании, ее платёжеспособность и ликвидность.

Помимо этого прибыль – источник самофинансирования предприятия, который оказывает значительное влияние на темпы производственной модернизации и автоматизации.

Оборотные активы (раздел II баланса) и чистая прибыль

Влияние оборотных активов на чистую прибыль отличается от аналогичного влияния со стороны активов раздела I и характеризуется одной особенностью. Если стоимость внеоборотных активов переносится в расходы постепенно и они влияют на величину чистой прибыли в течение длительного периода, то оборотные активы намного быстрее включаются в расходы и отражаются на чистой прибыли. Так, переданные в производство и использованные в текущем периоде материалы сразу формируют себестоимость произведенной продукции и сказываются на показателе чистой прибыли.

Но не следует забывать, что в расчете чистой прибыли участвуют не только расходы. Одновременно с ними на чистую прибыль влияет и доход от реализации указанной продукции.

То есть, с одной стороны, стоимость списанного в производство материала снижает чистую прибыль, но выручка от реализации произведенной из этих МПЗ продукции увеличивает ее. В результате показатель чистой прибыли изменяется.

Оборотные активы, отраженные в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты», напрямую на чистую прибыль не влияют, но от их правильного и рационального использования она зависит. К примеру, одновременное отсутствие МПЗ на балансе и денежных средств на расчетном счете или в кассе может служить показателем того, что у фирмы нет денег на закупку сырья и материалов.

К примеру, одновременное отсутствие МПЗ на балансе и денежных средств на расчетном счете или в кассе может служить показателем того, что у фирмы нет денег на закупку сырья и материалов. А без МПЗ невозможно организовать технологический процесс производства продукции.

В этом случае компания лишается дохода от ее продажи. Это обстоятельство не способствует росту чистой прибыли, а в некоторых случаях снижает ее (например, если по договору с заказчиком предусмотрены штрафы за несвоевременную поставку). Однако отсутствие какой-либо цифры в строке 1250 далеко не всегда говорит о недостатке оборотных средств и негативном влиянии на величину чистой прибыли.

При грамотном подходе к расходованию этого ресурса деньги находятся в постоянном обороте и быстрее оказывают влияние на чистую прибыль.

Так, своевременно направленные поставщику материалов средства будут способствовать увеличению чистой прибыли компании, так как не произойдет сбоя выпуска продукции из-за нехватки МПЗ и продукция вовремя принесет доход от реализации.

Подводим итоги

Найти чистую прибыль компании довольно легко, если у вас есть доступ к бухгалтерской документации. Знание величины данного показателя позволяет составить представление о том, насколько эффективно работает организация. Конечно, собственники стремятся максимизировать чистую прибыль разными путями – увеличивая объем производства, снижая издержки и т.д., однако резкие колебания в цифрах могут насторожить гипотетических инвесторов.

За счет чистой прибыли дальновидные управленцы обычно стараются расширить и развить свой бизнес, поскольку, только вкладывая в дело время и финансы, можно получить хороший результат.

Факторы, влияющие на прибыль

Прибыль находится под воздействием различных факторов, которые можно разделить на внутренние и внешние. К внутренним факторам относятся управленческие решения и политика самого предприятия:

  1. качество производимых товаров;
  2. эффективность сбытовой политики;
  3. автоматизация технологических процессов;
  4. расширение товарного ассортимента;
  5. оптимизация производственных расходов;
  6. маркетинговая стратегия.

На любое предприятие оказывают воздействие и внешние факторы, повлиять на которые невозможно:

  1. местоположение;
  2. особенности климата;
  3. обеспеченность ресурсами.
  4. состояние экологии в местности;
  5. политика государства в отношении поддержки предпринимательства;
  6. экономическая и политическая ситуация в регионе (городе, области, стране);

Что такое чистая прибыль?

Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли.

Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.

Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет. Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал.

То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т.

п. Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях. Среди них основными являются:

  1. экономическая эффективность;
  2. оборот капитала;
  3. увеличение активов.

Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.

Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т.

п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.

Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:

  1. развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
  2. уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
  3. другие потребности компании.

Таким образом, для бухгалтерии любого акционерного общества важно знать, как рассчитать чистую прибыль еще и для выплаты дивидендов в полном и правильном объеме.

Рекомендуем

Как чистая прибыль отражается в финансовой отчетности

Все статьи доходов и расходов, которые используются в описанной выше формуле расчета, входят в финансовый отчет деятельности компании (форма № 2). Он является наглядным примером расчета чистой прибыли. Если представить формулу в виде строк отчета, она выглядит следующим образом: Стр.

2400 = стр. 2110 — стр. 2120 — стр.

2210 + стр. 2340 — стр. 2350 — стр. 2410. Также чистая прибыль указывается, к примеру, в балансе, но там она не настолько выражена, как в форме № 2.

Для баланса расчет данного показателя производят при помощи разности значений нераспределенной прибыли (строка 1370) за соседние даты отчетности. Чистый доход можно найти в последней строке первого раздела отчета о финансовых результатах (называется «нижняя строка»).

Его подготавливают за отчетный период, к примеру, это может быть квартал, год. Чистый убыток указывается в скобках в виде отрицательного значения в следующей строке после чистой прибыли. Чтобы отслеживать динамику эффективности компании, сравнивают актуальный уровень чистого дохода с показателями за аналогичные периоды других годов.

Данную разновидность прибыли необходимо знать, чтобы по соответствующим формулам произвести расчет коэффициентов рентабельности:

  1. Прибыль на акцию. ЧП делят на среднее количество простых акций – это необходимо, чтобы оценить стоимость одной акции.

    К примеру, низкая прибыль или убыток, приходящиеся на акцию, свидетельствуют о снижении их стоимости и уровня привлекательности организации для инвесторов.

  2. Коэффициент/маржа чистой прибыли. Для его расчета, согласно формуле, прибыль после уплаты налогов делят на продажи. Показатель выражается в процентах и позволяет понять, какой доход приносит компании каждая единица продаж.

Средства, которые остаются у компании после выплаты налогов, используются, к примеру, для погашения долга, реинвестирования, распределяются между акционерами.

Для этого последним выплачивают дивиденды. Нужно понимать, что если организация, скажем, выпускает привилегированные акции, то дивиденды по ним необходимо выплачивать прежде, чем распределять средства среди владельцев простых акций.

Чистая прибыль, которая не разделяется между владельцами компании, считается нераспределенной, отражается в пассиве баланса и наращивает собственный капитал. Читайте также: Виды денежных потоков организации

Формула чистой прибыли

Предписания отечественных актов законодательства не вводят в оборот официальную методику расчета описываемого показателя.

Однако учитывая, что чистым доходом является сумма денежных средств, остающаяся у субъекта предпринимательской деятельности после совершения всех обязательных платежей и отчислений, для ответа на вопрос, как рассчитать чистую прибыль, можно воспользоваться формулой: ЧП = ВП + ПД – С – ПР – Н, где:

  1. ВП – валовая прибыль;
  2. ПД – прочий доход;
  3. ЧП – чистая прибыль;
  4. Н – налоги и иные отчисления в бюджет.
  5. С – себестоимость;
  6. ПР – прочий расход;

Следует особо отметить, что под себестоимостью понимается весь комплекс расходов субъекта предпринимательства, направленный как на производство товара или услуги, так и на сбыт. Также надо помнить, что чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, является итоговым результатом деятельности компании за отчетный период и какими-либо налогами не облагается. При этом описываемый показатель не только служит для внутренней оценки эффективности ведения бизнеса предприятием, но и подлежит обязательному отражению в бухгалтерской отчетности субъекта коммерческой деятельности.

Формула расчёта по балансу

Стр. 2400 = стр. 2300 — стр. 2410, где

  1. стр. 2300 — прибыль до налогообложения;
  2. стр. 2400 — чистая прибыль;
  3. стр. 2410 — сумма налога на прибыль.

Данные для этого способа вычисления нужно взять из отчёта о финансовых результатах. Пример расчёта. Допустим, бухгалтерская отчётность ООО «Предприятие» содержит такие данные: ПоказательСтрока2015 год (тыс.

руб.) Выручка2110150 Себестоимость212060 Коммерческие затраты221015 Управленческие затраты222020 Прочий доход23402 Прочий расход23501.5 Балансовая прибыль230055.5 Налог на прибыль241011.1 Чистая прибыль составит:

  1. (150 — (60 + 15 + 20) + 2 — 1,5) — 11,1 = 44,4 тыс. руб.
  2. 55,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Подробнее о том, как можно рассчитать данный показатель, смотрите на следующем видео: Если вас интересует, , прочтите эту статью.