Налоговой вычет при расчете подоходного налога

Налоговой вычет при расчете подоходного налога

Можно ли использовать вычет несколько раз?


До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру. Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн.

руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры. За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб.

независимо от количества купленных квартир. Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Как получить больше

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю.

Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой родитель умер, пропал без вести или если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет. Для этого второму родителю, который работает и платит с зарплаты НДФЛ, нужно отказался от вычета в пользу первого.

Но для этого второму родителю придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ.Вычет за предыдущие годы. Если вы раньше не подавали заявление на вычет или работодатель давал вычет, но не на всех детей, вы можете вернуть уплаченный налог за три последних года.

В личном кабинете заполните декларацию 3-НДФЛ и загрузите следующие документы:

  • Копии и оригиналы документов, дающих право на вычет.
  • Заявление о предоставлении стандартного вычета.
  • Справку 2-НДФЛ с работы о доходах за прошлые годы. Справку можно заказать в личном кабинете на nalog.ru

Ну и что?

17.11.17Налоговая возьмет три месяца на проверку. Статус проверки можно отслеживать в личном кабинете.

Если возврат одобрят, деньги придут на банковский счет в течение месяца.15463315 апреля 2019Иллюстратор — MariinskyТэги

Loading universal component.28 мар 2017132433K528 мар 2017132433K51 окт 201973212K94?22 мая 9123K731 авг 201757848K!27 фев 20793K6

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю.

Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписатьсяВот это вы еще точно не читалиДискуссия17 дек 3910K14315 ноя 126K67Екатерина Мирошкина, экономист7 окт 5515K11Шорты30 июл 757K29 июл 3K14 мар 4K1Екатерина Мирошкина, экономист24 дек 1K216 дек 745K269 дек 6410K10Екатерина Мирошкина, экономист6 дек 4413K21Роман Кобленц, частный инвестор5 дек 6537K575 дек 172K2

Получение налоговой детской льготы

Для получения положенных государственных вычетов при наличии детей с целью уменьшения налоговой нагрузки можно пойти двумя путями:

  • Если время упущено, и компания при выплате зарплаты не применила вычетов, удержав налог в излишнем размере, то можно в течение 3 лет обратиться в свою налоговую по месту прописки с заявлением о возврате излишне удержанного подоходного налога. К заявлению потребуется приложить декларацию 3-НДФЛ, заполненную самостоятельно вручную или при помощи интернет-сервисов. К декларации прилагаются те же документы, что при обращении в бухгалтерию, добавляется только справка с места работы по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявляется вычет.
  • Подать в бухгалтерию своего работодателя . К бланку нужно приложить свидетельство о рождении или усыновлении, свидетельство о браке, документы, подтверждающие, что дети учатся на очном отделении в ВУЗе. Если родитель, претендующий на льготу, одновременно оформлен в нескольких компаниях, то он может подать заявление только в одной фирме.

В первом случае налоговая льгота позволит сразу же получить зарплату в большем размере. Во втором случае налог, который был удержан сверх положенной суммы, вернет государство через 3-4 месяца после подачи декларации в налоговую.

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Советуем прочитать Последнее с форума

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

  1. документ об усыновлении, установлении попечительства;
  2. справка об инвалидности;
  3. свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
  4. справка из образовательного учреждения.

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале . Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

  1. работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).
  2. предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет.
В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет.

К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

О том, как получить справку, читайте в статье .

Процентная ставка подоходного налога в 2019 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом.

Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Уплачивается ли с аванса?

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:

  1. Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
  2. Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.
  3. Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.

Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:

  1. НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
  2. удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
  3. НДФЛ с аванса не удерживается.

Условия получения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  • Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
  • Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).

Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

  1. Нерезиденты РФ.
  2. Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
  3. Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (, , , ) и не имеют других доходов по ставке 13%.

Имущественный налоговый вычет

Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию.

В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год. Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия: 1 Продажа имущества. При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей.

Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы).

А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей.

Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание. На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей.

На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые.

Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами. Обратите внимание: имущество, которое находилось у вас в собственности больше 3 лет, не облагается НДФЛ при продаже.

Рекомендуем прочесть:  Время входа алкоголя из организма

Исключение – жилая недвижимость. С 1 мая 2019 года она не облагается подоходным налогом при продаже, если была в вашей собственности более 5 лет (кроме полученной по договору дарения, по договору содержания с иждивением или только что приватизированной – в этих случаях по-прежнему действует трехлетний срок). 2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).

Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект.

До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.

Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы).

Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций.

Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:

  1. Налоговый вычет при покупке квартиры

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.

Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей. Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:

  1. Налоговый вычет по ипотеке

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет).

За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб.

Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе. Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей.

По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб.

Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А. Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб.

4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс.

руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А.

полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб.

Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет.

К ним относятся:

  1. Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.
  2. Покупка жилой недвижимости.
  3. Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  4. Продажа имущества.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Эти выплаты перечислены в статье 217 НК РФ.

Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

  1. суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и в пределах 2 500 руб. в командировках за рубежом;
  2. определенные государственные пособия, компенсации и др.
  3. возмещение процентов по ипотеке;
  4. выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  5. плата за обучение;
  6. единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
  7. матпомощь, призы в пределах 4 тыс. руб. в год;

Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы.

Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах – они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами. Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование. Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты.

С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы.