О чем говорит снижение дебиторской задолженности в балансе

О чем говорит снижение дебиторской задолженности в балансе

Балансовый отчет компании


Финансовый анализ деятельности должен проводиться на основе показателей баланса, позволяющих оценить реальную финансовую ситуацию в компании. Активы предприятия и их структура анализируются как с точки зрения их участия в производстве, так и с точки зрения их ликвидности.

Непосредственно в производственном цикле участвуют основные средства, запасы и затраты денежных средств.

К наиболее ликвидным активам компании относятся денежные средства на счетах и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Дебиторская задолженность покупателей перед компанией находится на втором месте по показателю ликвидности, и анализировать ее надо, сравнивая с кредиторской задолженностью в пассиве баланса.

С учетом сказанного проанализируем показатели баланса на примере компании, которая работает всего три года.

Основной вид деятельности — пивоварение.

Также она производит соки и другие безалкогольные напитки.

Баланс активов компании за второй и третий годы — в табл. 1. Таблица 1 Анализ статей актива баланса Активы II год III год Абсолютное изменение, млн руб.

Изменение удельного веса, % Темп роста, % млн руб. % к итогу млн руб. % к итогу Внеоборотные активы (основные средства) 650 81,76 890 70,63 240 -11,13 1,37 Оборотные активы 145 18,24 370 29,37 225 11,13 2,55 2.1. Запасы 75 9,43 130 10,32 55 0,88 1,73 2.2.

Дебиторская задолженность 45 5,66 210 16,67 165 11,01 4,67 2.3.

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 25 3,14 30 2,38 5 -0,76 1,20 Итого 795 100,00 1260 100,00 465 0,00 1,58 В таблице за 100 % принята величина всего имущества, т.

е. валюта баланса, а все удельные веса подсчитываются по отношению ко всему имуществу. Абсолютное изменение — это разница между соответствующими абсолютными величинами отдельных активов за 3-й год по отношению ко 2-му году. Изменение удельного веса — разница между соответствующими удельными весами также за 3-й год по отношению ко 2-му году.

Темп роста рассчитывается как отношение величины за 3-й год ко 2-му году. Этот столбец — самый важный для анализа, поскольку отражает влияние степени изменения составляющих величин баланса на величину всего имущества в целом. С учетом сказанного анализ активов представленного баланса позволяет сделать следующие выводы.

Все имущество компании увеличилось на 58 %, в том числе за счет быстрого роста оборотных активов (в 2,55 раза) и более медленного роста внеоборотных активов (всего в 1,37 раза). Отсюда удельный вес внеоборотных активов в общем имуществе уменьшился на 11,13 %, в то время как удельный вес оборотных (мобильных) активов увеличился на те же 11,13 %. Это может свидетельствовать о формировании более мобильной структуры активов, что, в свою очередь, способствует ускорению оборачиваемости оборотных активов предприятия.

Далее, рост оборотных активов обеспечивается в том числе увеличением доли запасов лишь на 0,88 % и решающего влияния повышения доли дебиторской задолженности на 11,01 % при одновременном снижении удельного веса денежных средств на 0,76 %.

Показатель доли запасов говорит о том, что нет существенного затоваривания склада. Уменьшение доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений свидетельствует о разумных способах управления компанией: деньги не замораживаются на расчетных счетах, а сразу идут в дело.

Как мы уже говорили, чтобы объективно оценить дебиторскую задолженность, ее надо анализировать в сравнении с кредиторской задолженностью (табл.

2). Таблица 2 Анализ статей пассива баланса Пассивы II год III год Абсолютное изменение, млн руб.

Изменение удельного веса, % Темп роста, % млн руб. % к итогу млн руб. % к итогу 1. Собственный капитал 550 69,18 720 57,14 170 -12,04 1,31 1.1.

Уставный капитал 200 25,16 200 15,87 0 -9,28 1,00 1.2. Акционерный капитал 330 41,51 455 36,11 125 -5,40 1,38 1.3.

Нераспределенная прибыль 20 2,52 65 5,16 45 2,64 3,25 2. Долгосрочный заем 4 0,50 16 1,27 12 0,77 4,00 3.

Краткосрочный заем 10 1,26 5 0,40 -5 -0,86 0,50 4. Кредиторская задолженность 228 28,68 504 40,00 276 11,32 2,21 5. Дивиденды по акциям 3 0,38 15 1,19 12 0,81 5,00 Итого 795 100,00 1260 100,00 465 0,00 1,58 Обратите внимание! Если удельный вес дебиторской задолженности больше удельного веса кредиторской задолженности, то предприятию легче будет расплачиваться по своим краткосрочным и кредиторским долгам.
Если удельный вес дебиторской задолженности больше удельного веса кредиторской задолженности, то предприятию легче будет расплачиваться по своим краткосрочным и кредиторским долгам.

Но при этом деньги предприятия «замораживаются» в дебиторских долгах. В итоге снижаются показатели ликвидности и оборачиваемости средств. К тому же это свидетельствует о том, что часть оборотных активов фактически отвлекается на кредитование дебиторов (покупателей своей продукции).

Обратите внимание! Если удельный вес дебиторской задолженности меньше удельного веса кредиторской задолженности, это говорит о проблемах с реализацией продукции. В нашем случае такая ситуация сохраняется в течение двух рассматриваемых лет.

Казалось бы, действительно есть проблема с реализацией продукции.

Однако дебиторская задолженность растет быстрее (в 4,67 раза) по сравнению с возрастанием кредиторской задолженности (всего в 2,21 раза). Следовательно, объемы сбыта продукции увеличиваются, а значит, следует расширять производство.

Далее, большая часть денег находится в дебиторской задолженности и запасах. Значит, чтобы расширить производство, необходимо заняться кредитной политикой либо попытаться увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности. Выводы по пассиву баланса следующие.

Увеличение доли собственного капитала увеличивает финансовую устойчивость предприятия. Однако при этом снижается эффективность использования капитала как более дорого финансового инструмента по сравнению, например, с заемными средствами. В нашем случае доля собственного капитала снизилась с 69,18 % до 57,14 %.

Это допустимый уровень для финансовой устойчивости компании.

В то же время акционерный капитал в 3-м году вырос по сравнению со 2-м годом на 38 %. Это может быть следствием увеличения количества размещаемых акций компании либо ростом цен на эти акции на финансовом рынке. Предположим, во 2-й год выпустили 100 тыс.

акций, в 3-й — 200 тыс. акций.

Отсюда следует, что на 2-й год средняя цена акций составляла 3300 руб./шт. (330 000 тыс. руб. / 100 тыс. шт.), а на 3-й — 2275 руб./шт.

(455 000 тыс. руб. / 200 тыс. шт.). То есть в погоне за увеличением собственного капитала произошло размывание стоимости размещаемых акций компании, что в дальнейшем может негативно сказаться на привлекательности акций и имидже компании в целом. В плане кредитной политики для новых развивающихся предприятий наиболее выгодно соотношение: КЗуд > КЗКуд > ДЗКуд, где КЗуд, КЗКуд, ДЗКуд — удельные веса соответственно кредиторской задолженности, краткосрочных и долгосрочных кредитов в валюте баланса.

Для предприятия, которое прочно стоит на ногах, более выгодно другое соотношение: ДЗКуд > КЗуд + КЗКуд.

К сведению Последнее соотношение особенно важно исходя из стратегии и политики долгосрочного финансирования оборотных и внеоборотных активов компании.

В этой ситуации благодаря устойчивому развитию компания готова вовремя погашать даже долгосрочные кредиты.

37. Анализ дебиторской задолженности

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторскойзадолженности оценивается положительно, если оно происходит за счет сокращения периода ее погашения.

Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с сокращением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение – положительно.

Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, т.к. предприятие будет ощущать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты зарплаты и др.

Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов.

В процессе анализа нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности. Установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформлению векселей, обращение в судебные органы и др.).

Источники для информации: баланс, материалы первичного и аналитического бухучета, а также приложение к балансу (форма №5).

Важно оценить вероятность безнадежных долгов, для чего используется накопленный на предприятии статистический материал или заключение опытных экспертов.

Дебиторская задолженность делится на краткосрочную и долгосрочную. Это оборотные активы. Доля всей дебиторской задолженности в активе баланса. Сумма кредиторской задолженности в общей сумме задолженности.

Доля задолженности товарного характера (покупателя и заказчика) в общей сумме задолженности. Если эта доля не высока, в высокой доли прочей задолженности, то надо дать расшифровку и проанализировать по всем статьям.

Изучается динамика задолженности. По задолженности покупателей и заказчиков темп роста задолженности составляется с темпом роста выручки от продаж.

Дебиторская задолженность формируется по срокам возврата. Особый акцент на просроченную задолженность. Списание возможно за счет резерва, тогда по истечении 3 лет.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Продолжительность обороты в днях Ддз = ДЗ(ср) / (ВН/КД) = ДЗ(ср) / ВНд ВН – выручка нетто КД – количество дней в периоде (в году 360). ВНд – однодневная выручка. Продолжительность оборотов в днях Ддз = ДЗ(ср) / (погашение ДЗ / КД) = ДЗ(ср) / ПДЗд ПДЗд(и) – погашенная дебиторская задолженность Для характеристики качества дебиторской задолженности определяется и такой показатель, как доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности.

Рост уровня данного коэффициента свидетельствует о снижении качества дебиторской задолженности. Данные показатели сопоставляются в динамике, со среднеотраслевыми данными, нормативами и изучают причины увеличения периода нахождения средств в дебиторской задолженности (неэффективная система расчетов, финансовые затруднения у покупателей, длительный цикл банковского документооборота).
Данные показатели сопоставляются в динамике, со среднеотраслевыми данными, нормативами и изучают причины увеличения периода нахождения средств в дебиторской задолженности (неэффективная система расчетов, финансовые затруднения у покупателей, длительный цикл банковского документооборота).

Качество дебиторской задолженности оценивается также удельным весом в ней вексельной формы расчетов, т.к. вексель является высоколиквидным активом, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения.

Увеличение удельного веса полученных векселей в общей сумме дебиторской задолженности свидетельствует о повышении ее надежности и ликвидности.

Сопоставляются общие суммы кредиторов и дебиторов.

В идеале должны быть примерно равны. Если существенное превышение дебиторской, то: Изъятие средств из оборота, соответственно упущенные выгоды.

Обесценение денег из-за инфляции.

Усиление рисков невозврата задолженности. если задержка платежей, возникает потребность в оборотных средствах, то возникает потребность в займах, под достаточно высокие проценты. Положительный момент: это будущие платежные средства, это ликвидные средства, если они не просрочены, что повышает ликвидность баланса.
Положительный момент: это будущие платежные средства, это ликвидные средства, если они не просрочены, что повышает ликвидность баланса.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской: Используем бесплатные привлеченные средства. Это управляемые средства. Если отсрочка достаточно большая, то мы оплачиваем просроченными деньгами.

Возникает риск потенциального банкротства. Будут хуже коэффициенты ликвидности.

Сравнение можно проводит не только по абсолютной сумме задолженности, но и по количеству дней в обороте.

ФЦ = Оборот запасов + Оборот дебиторской задолженности – Оборот дебиторской задолженности Финансовый цикл показывает, на сколько дней нам надо привлекать собственные средства и кредиты банков.

Нюансы

В некоторых случаях причиной образования дебиторской задолженности является не нежелание клиента оплатить товары или услуги, а ошибка бухгалтерии или юридического отдела в расчетах или условиях договора. Также возможно отсутствии документации в отделе выдачи материалов, к примеру, отсутствие учета по возврату. Если должник имеет затруднительное материальное положение, то кредитор может пойти на уступки – согласовать график погашения задолженности.

Вероятно, что непринятие такой меры приведет к существенным задержкам по перечислению средств по контракту либо полной невыплате средств при недостаточности их в полном объеме. С целью подтверждения дебиторской задолженности контрагенты могут обмениваться актами сверки. Отражение долга в документах должника означает его согласие с суммами.

Это в случае подачи иска будет служить основным доказательствам отсутствия платежей и их признание. Одним из способов снижения дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете является ее списание.

Производится такая мера после истечения срока давности или в связи с ликвидацией предприятия при банкротстве, в иных случая, когда финансовое положение должника свидетельствует о неплатежеспособности фирмы. Безнадежным долг признается при отсутствии фактически деятельности организации, в связи с чем получить деньги не представляется возможным. Зачастую налоговая инспекция исключает записи о регистрации из ЕГРЮЛ таких компаний.

В качестве одного из вариантов уменьшения задолженности, при невозможности ее взыскания, является совершение уступки права требования третьим лицам или специализированным организациям, которые организует получение долга.

Обычно стоимость дебиторки в этом случае понижается относительно суммы первоначально установленного платежа, поэтому перевод долга осуществляется со скидкой. Компании-кредитор в этом случае целесообразно сопоставить собственные затраты на получение долга с расходами, которые возникнут при перепродаже долга. Как составить приказ о списании дебиторской задолженности, описывается в статье: .

Про коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности . Обращение взыскания на дебиторскую задолженность .

Теперь рассмотрим подробней

Как проводить анализ баланса?

  1. Азбука инвестора

Если у вас есть вопросы, пишите их в комментариях ниже, я вам отвечу. Также вы всегда можете обратиться ко мне за консультацией, пройти мои практикумы и подписаться на рассылку моих торговых сделок. Оксана Гафаити, автор MindSpace.ru и Trades.MindSpace.ru Понравился� пост?

Оставьте свой комментарий ниже�. Получайте мои идеи по рынку в Telegram�: @Mindspace_ru VKontakte Facebook Twitter Оксана Гафаити2018-07-12T10:31:14+04:0026.09.2013|Время чтения 4 мин.|

Методы управления дебиторской задолженностью

Для построения рациональной системы управления дебиторской задолженностью необходимо следить за соотношением показателей дебиторской и кредиторской задолженности, осуществлять контроль за сроками погашения обязанностей и планирование поступления денежных средств от дебиторов предприятия.

Для анализа дебиторской задолженности принято применять коэффициент ее оборачиваемости, который рассматривается и сопоставляется со значением коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

От скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности напрямую зависит уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КОКЗ) определяется как отношение выручки от реализации к среднему значению кредиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КОКЗ) определяется как отношение выручки от реализации к среднему значению кредиторской задолженности.

Показывает, сколько раз предприятие погасило свою кредиторскую задолженность за анализируемый период. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ) рассчитывается как отношение выручки от реализации к среднему значению дебиторской задолженности. Показывает скорость трансформации товаров (услуг, работ) предприятия в денежные средства.

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости для ООО «Альфа» (вид деятельности — производство деревянных стульев) за отчетный 2016 г.

(данные для расчетов — в табл. 1): КОКЗ = стр. 2110 ф. 2 / ((стр.

1520 ф. 1 на начало периода + стр. 1520 ф. 1 на конец периода) / 2) = 188 537/ ((39 770 + 42 391) / 2) = 4,6; КОДЗ = стр.

2110 ф. 2 / ((стр. 1230 ф. 1 на начало периода + стр.

1230 ф. 1 на конец периода) / 2) = 188 537 / ((26 158 + 29 286) / 2) = 6,8. Таблица 1 Оценка финансовой состоятельности контрагента № п/п Исходные данные Расчет показателей финансовой состоятельности контрагента Показатель № строки бухгалтерской отчетности Значение, 2016 г., руб.

Показатель Значение Норматив 1 Денежные средства 1250 ф. 1 33 215 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,78 ≥ 0,25 2 Финансовые вложения 1240 ф.

1 0 Коэффициент быстрой ликвидности 1,47 ≥ 0,70 3 Краткосрочные обязательства 1500 ф.

1 42 391 Коэффициент текущей ликвидности 1,49 ≥ 2,00 4 Дебиторская задолженность 1230 ф. 1 29 286 Коэффициент автономии 0,32 > 0,50 5 Оборотные активы 1200 ф. 1 63 179 Коэффициент финансового риска 1,91 <> 6 Собственный капитал 1300 ф.

1 22 142 Коэффициент долга 0,62 > 0,50 7 Долгосрочные обязательства 1400 ф.

1 0 Рентабельность основной деятельности 6,61 % — 8 Валюта баланса 1700 ф. 1 68 883 Рентабельность производства 12,54 % — 9 Прибыль до налогообложения 2300 ф. 2 12 454 Рентабельность продукции 5,95 % — 10 Выручка 2110 ф.

2 188 537 Рентабельность продаж 11,14 % — 11 Валовая прибыль 2100 ф.

2 21 011 Чистая рентабельность 5,28 % — 12 Чистая прибыль 2400 ф.

2 9963 13 Прибыль от продаж 2200 ф.

2 21 011 14 Себестоимость 2120 ф. 2 167 526 Нормативов значений для коэффициентов оборачиваемости нет, положительной тенденцией считается рост значений:

  1. чем выше значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, тем выше платежеспособность предприятия;
  2. чем выше значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше скорость оборота денежных средств между анализируемым предприятием и его контрагентами.

Рентабельность предприятия увеличивается и в том случае, если значение коэффициента кредиторской задолженности больше, чем значение коэффициента дебиторской задолженности.

Рассмотрим поэтапно порядок работы предприятия с компаниями-контрагентами, цель которой — обезопасить себя от просроченных долгов.

Этап 1. Анализ потенциального контрагента До заключения договора с потенциальным контрагентом необходимо убедиться в его финансовой состоятельности: проанализировать показатели ликвидности и рентабельности, проверить компанию на наличие признаков банкротства.

Информацию для анализа можно найти в Интернете (сайт Федеральной налоговой службы, базы данных и проч.), коммерческих журналах, газетах, справочниках, государственной отчетности, ЕГРЮЛ и пр., получить от потенциального контрагента в рамках преддоговорных переговоров. Как правило, начинают анализ с оценки показателей ликвидности, так как отличительной чертой финансово устойчивого предприятия является его способность отвечать по своим обязательствам. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс) определяется как отношение денежных средств (стр.

1250 ф. 1) и финансовых вложений (стр. 1240 ф. 1) к сумме краткосрочных долгов (стр.

1500 ф. 1). Уровень этого коэффициента показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Нормативным значением данного коэффициента принято считать значение больше 0,25 — это свидетельствует о том, что ежедневно подлежат погашению 25 % краткосрочных обязательств. Коэффициент быстрой ликвидности (КБЛ) — отношение денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности (стр.

1230 ф. 1) к сумме краткосрочных обязательств. Коэффициент характеризует способность предприятия погашать текущие обязательства за счет оборотных средств. Нормативным значением принято считать больше 0,7.

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) — отношение всей суммы оборотных активов (стр. 1200 ф. 1) к сумме краткосрочных обязательств.

Коэффициент позволяет в общем оценить ликвидность активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Удовлетворяет обычно значение коэффициента, превышающее 2. Затем оценивают финансовую устойчивость предприятия.

Цель данного анализа — определить, насколько предприятие зависит от заемных источников финансирования. Коэффициент автономии показывает, насколько предприятие независимо от заемного капитала, и определяется как отношение собственного капитала (стр.

1300 ф. 1) к валюте баланса (стр.

1700 ф. 1). Принято считать, что если значение коэффициента превышает 50 %, то предприятие не зависит от заемных источников финансирования. О соотношении собственных и заемных средств позволяют судить: 1) коэффициент финансового риска — определяется как отношение суммы заемных средств (стр.

1400 + стр. 1500 ф. 1) к собственному капиталу; 2) коэффициент долга — отношение суммы заемных средств к валюте баланса. Снижение доли заемных средств в составе валюты баланса говорит об укреплении финансовой стабильности предприятия. И в завершение оценивают рентабельность. Цель такого анализа — оценить способность предприятия приносить доход на вложенные в текущую деятельность средства.
Цель такого анализа — оценить способность предприятия приносить доход на вложенные в текущую деятельность средства. Предприятие считается рентабельным, если в результате производства и реализации продукции оно возмещает свои затраты и получает помимо этого еще и прибыль.

Мы рекомендуем Прежде чем рассчитывать финансовые коэффициенты и показатели, стоит провести экспертную оценку контрагента на состоятельность. Экспертная оценка в широком смысле заключается в оценке юридической чистоты компании-контрагента: определяется размер уставного капитала, организационно-правовая форма, изучаются дата регистрации компании, телефоны и юридический адрес, соответствие зарегистрированных видов деятельности по ОКВЭД фактической деятельности компании-контрагента и др.

Этап 2. Заключение договора с контрагентом Корректно и грамотно составленный договор между заказчиком и исполнителем гарантирует отсутствие конфликтных ситуаций и юридических рисков.

Для этого в договоре должны быть отражены следующие основные моменты:

  1. размер и точные сроки оплаты, размеры авансирования (если предполагается аванс), особенности приемки работ и порядок расчетов. Размер и точные сроки выполнения работ могут быть отражены в спецификации, являющейся приложением к договору, например, так:

Сроки и стоимость выполнения работ отражены в Спецификации выполняемых работ № 1 (Приложение № 1 к договору). Цена договора устанавливается в российских рублях и включает в себя стоимость работ, НДС, другие установленные налоги, пошлины, сборы и платежи, а также иные расходы, связанные с выполнением работ.

По факту выполнения работ по каждой позиции Спецификации выполняемых работ Исполнитель и Заказчик подписывают Акт сдачи-приемки выполненных работ по форме, установленной Приложением № 2 к настоящему договору.

Заказчик выплачивает Исполнителю аванс в размере 50 % (пятидесяти процентов) от цены договора в соответствии со Спецификацией выполняемых работ в течение 10 (десяти) банковских дней после заключения договора и подписания Спецификации выполняемых работ. Заказчик перечисляет Исполнителю аванс после предоставления Исполнителем Заказчику счета на аванс в 2 (двух) экземплярах.

Фактически выполненные работы оплачиваются с расчетного счета Заказчика на расчетный счет Исполнителя в течение 30 (тридцати) банковских дней после предоставления Исполнителем Заказчику счета на выполненные работы в 2 (двух) экземплярах. В счете указывается сумма за выполненные работы и отдельной строкой сумма, подлежащая удержанию за авансовый платеж.

Датой оплаты выполненных работ считается дата списания денежных средств с расчетного счета Заказчика. По окончании исполнения обязательств по договору Исполнитель в течение 5 (пяти) календарных дней представляет Заказчику Акт сверки расчетов по договору по форме, установленной Приложением № 3 к договору.

Договор вступает в силу с даты его подписания последней из Сторон и действует до 31.12.2017.

  1. санкции за несвоевременную оплату счетов — неустойка (пеня, штрафы) или приостановка выполнения обязательств:

В случае просрочки платежей Исполнитель вправе потребовать уплату штрафа. Штраф начисляется за каждый день просрочки платежа, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного договором срока оплаты. Штраф установлен в размере 0,1 % от размера платежа за каждый день просрочки, но не более 10 % (десяти процентов) от стоимости выполнения работ.

  1. порядок урегулирования споров:

Все споры и разногласия, возникшие в связи с исполнением договора, его изменением, расторжением, решаются Сторонами путем переговоров. Достигнутые договоренности оформляются в виде дополнительных соглашений, подписанных Сторонами и скрепленных печатями.

Если по результатам переговоров Стороны не приходят к согласию, споры по договору разрешаются в Арбитражном суде г. Москвы.

  1. обстоятельства непреодолимой силы:

Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по договору в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, в том числе по вине другой Стороны или при возникновении обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора).

К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, на которые Стороны не могут оказать влияния и за возникновение которых не несут ответственности. Этап 3. Контроль за исполнением условий договора Для этого:

  1. контролируем своевременность выставления счетов на авансирование и окончательный расчет;
  2. ежедневно мониторим оплату выставленных счетов;
  3. напоминаем контрагенту о необходимости оплатить счета.

Мы рекомендуем Даже следуя всем рекомендациям, невозможно полностью обезопасить предприятие от возникновения дебиторской задолженности. Поэтому настоятельно рекомендуем составлять такие внутренние документы, как отчет о дебиторской задолженности (табл.

2) и реестр старения дебиторской задолженности (табл. 3). Таблица 2 Отчет о дебиторской задолженности на 17.01.2017 № п/п Дебиторы/ Кредиторы Сумма, руб.

Отгрузка Произведенная оплата (авансирование) Сумма задолженности на 17.01.2017 Дата Сумма, руб.

Дата Сумма, руб. 1 Дебиторы 1.1 ООО «Бета» 11 000 000 23.12.2016 4 000 000 14.12.2016 7 700 000 7 300 000 1.2 ООО «Гамма» 400 000 — 0 — 0 400 000 1.3 ООО «Омега» 3 200 000 — 0 — 0 3 200 000 В отчет о дебиторской задолженности стоит включать информацию не только по поставщикам сырья и материалов, необходимых для непосредственного выполнения работ основной деятельности предприятия, но и по поставщикам электроэнергии, воды, связи, транспортных и коммунальных услуг и проч.

Особое внимание стоит уделять наиболее давним долгам и самым большим суммам задолженности.

Аналогично отчету о дебиторской задолженности можно составить отчет о кредиторской задолженности.

Таблица 3 Реестр старения дебиторской задолженности № п/п Контрагент Дебиторская задолженность, руб. до 15 дней 15–30 дней 30–60 дней свыше 60 дней 1 ООО «Норма» 400 000 2 ООО «Спираль» 4 800 000 3 ООО «Магнум» 300 000 4 ООО «Высота» 120 000 Ведение и анализ реестра старения дебиторской задолженности позволит контролировать изменение дебиторской задолженности на конкретную дату или период, а главное — увидеть, кто из контрагентов постоянно нарушает сроки оплаты.

На основе реестра можно сформировать рейтинг контрагентов по платежеспособности. К сведению Если контрагент допустил просрочку платежа один раз, это еще не говорит о его финансовой несостоятельности — надо уточнить причины произошедшего.

Впоследствии информацию из реестров старения дебиторской задолженности можно использовать в договорной работе — например, предложить контрагентам, за которыми закрепился статус ответственных плательщиков, более выгодные условия.

Что касается неплатежеспособных контрагентов, стоит поставить вопрос о целесообразности взаимодействия с ними.

В некоторых компаниях в зависимости от способа оплаты устанавливают системы скидок и наценок, например, при частичной предоплате предоставляется скидка, при предоставлении отсрочки платежа — наценка. 5 способов обезопасить предприятие от просроченных долгов: 1. Мотивация дебиторов. Если у контрагента финансовые проблемы, можно предложить ему погасить долг в рассрочку или предоставить отсрочку платежа (например, на месяц).

Также напомним, что дебиторам необходимо направлять официальные письма о наличии дебиторской задолженности (обязательно с оформление актов сверок) или о приближении даты платежа по договору; при начислении неустойки по договору — о размере штрафных санкций. 2. Страхование дебиторской задолженности.

Если у вас есть контрагенты с высокой степенью вероятности просрочки платежей, можно застраховать суммы денежных средств, подлежащих получению от них. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу (ст.

933 Гражданского кодекса РФ; далее — ГК РФ). Планируя минимизировать потенциальные потери с помощью страхования дебиторской задолженности, учитывайте, что это потребует дополнительных затрат на оплату услуг страховой компании.

Поэтому необходимо сопоставить стоимость страхования и вероятность неполучения денежных средств от контрагента и тогда уже принимать окончательное решение. 3. Факторинг. Факторинговая компания или банк выступают посредником между заказчиком и исполнителем. Исполнитель отгружает готовую продукцию заказчику и передает отчетные документы в факторинговую компанию, которая оплачивает продукцию (работы, услуги) исполнителю.

При этом факторинговая компания требует перечисления денежных средств от заказчика. За свои услуги факторинговая компания берет комиссию от общей суммы договора, выполняемых работ, оказываемых услуг. 4. Банковская гарантия. Гарант (банк или иные кредитные организации) принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства.

Требование об определенной денежной сумме считается соблюденным, если условия независимой гарантии позволяют установить подлежащую выплате денежную сумму на момент исполнения обязательства гарантом (ст. 368 ГК РФ). 5. Услуги коллекторских агентств. В этом случае заключается договор на представление интересов (например, договор цессии).

За свою работу они, естественно, возьмут отдельную оплату, поэтому прежде чем прибегать к услугам коллекторских компаний, стоит оценить целесообразность таких затрат. Отметим, что за взыскание безнадежной дебиторской задолженности, как правило, не берутся даже коллекторские агентства.

Значение изменений ДЗ и КЗ в бухгалтерском балансе

Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии.

Каждая организация ведет учет поступлений и расходов.

Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы.

Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании. Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент. Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей.

Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы. Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом. Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т.

д. Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ.

ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют. Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

Задолженность предприятий делится на кредиторку с дебиторкой

Меры для уменьшения дебиторской задолженности

С целью снижения уровня долгов по отгруженной продукции или выполненным работам предприятие может разработать внутренний механизм подбора надежных контрагентов.

Уменьшить задолженность есть возможность и некоторыми способами уже после ее образования. К их числу относятся:

  1. с целью снижения уровня дебиторской задолженности, что благоприятно сказывается на всех экономических показателях работы компании, часто вводится жесткий регламент. В нем прописывается, как организована работа предприятия. Также важно ведение статистики по продажам и проведению своевременно оплаты для проведения анализа и выявления «слабых» мест в организации процесса;
  2. анализ информации о работе другого предприятия или получение сведений о добросовестности гражданина, заказывающего товары или услуги. На этапе заключения договора обязательна проверка документации на компанию, запрашиваются свидетельства о регистрации в Росреестре и налоговой службе, бумаг о полномочии лица, подписывающего документы о принятии товара или акт о выполненных работах с целью установления правоспособности фирмы. О деятельности частного лица целесообразно получить сведения о стаже работы в определенной области, отзывы о взаимодействии в сфере с целью установления платежеспособности. Важно узнать о наличии долгов у контрагента и не допустить заключения работа и реализации обязательств до момента отгрузки или передачи результата работ;
  3. в качестве меры по снижению задолженности также может осуществляться постоянный обзвон контрагентов с целью стимулирования их к выплатам.
  4. для минимизации экономических рисков необходимо включить в договор условия о штрафных санкциях за неисполнение требований: в виде штрафов, возмещения убытков. Это позволит снизить риск от невыплаты;
  5. формирование «черного списка» должников с проблемной оплатой;
  6. при невозможности оплатить полностью задолженность по договору в указанные сроки возможно заключение дополнительного соглашения об отсрочке внесения средств или составление графика платежей, выполнение которого позволит постепенно уменьшать сумму задолженности;
  7. в качестве стимулирующей меры есть возможность установления скидок на оплату при своевременном внесении платежей;
  8. важным звеном в цепочке кредитор – должник является персонал компании. Чтобы сотрудники были заинтересованы можно установить премиальную систему не только за выполнение задачи по продажам, но и по выплатам со стороны покупателей или заказчиков. Также можно назначить меры дисциплинарного взыскания за сотрудничество с недобросовестными дебиторами путем вынесения выговоров, лишение премий и др.;

Все методы снижения дебиторской задолженности можно разделить на следующие категории: юридические направление претензии, подача искового заявления экономические установление санкций в повышенном размере: неустойки, штрафов, предоставление обеспечения со стороны должника – залога имущества, как гарантия выплаты средств психологические постоянное напоминание по телефону, распространение информации о неблагоприятном взаимодействии с покупателем или заказчиком, что ведет к порче делового статуса и имиджа бренда физические арест Службой судебных приставов активов, имущества для последующей реализации и закрытия долгов Способами уменьшения задолженности являются:

  1. если в ходе претензионного порядка спор не решается, то единственной возможность истребовать деньги является обращение в арбитражный суд или инстанцию общей юрисдикции с соответствующим иском.
  2. решение вопроса об оплате в досудебном порядке путем выставления претензии должнику. По статистике процент положительного исхода дела не высокий при направлении письма.

    Все зависит от его содержания и добросовестности контрагента. В тексте обязательно указывается, что при игнорировании требований или отсутствии оплаты вопрос передается на рассмотрение в суд.

    Предоставляется ограниченный период времени на проведение платежей. Этот способ также эффективен в случаях, когда срок оплаты не установлен основным договором.

    Кредит имеет возможность прописать, что задолженность необходимо погасить в течение 30 дней с момента получения уведомления;

Если в договоре прописана обязательность претензионного рассмотрения спора, то решение вопроса производится в порядке очередности – сначала путем направления письма с требованием об оплате, а потом можно обращаться в суд. При несоблюдении первого этапе заявление может возвращаться в связи с несоблюдением законного порядка.

Если по претензии должник согласился с долгом, выразив это в письменной форме, то получить положительное решение будет намного проще. При признании задолженности срок исковой давности восстанавливается. Наличие дебиторской задолженности у предприятия, которое активно ведет деятельность, неизбежно.

Она рассматривается как один из экономических показателей, принимаемых к учету при разработке маркетинговой политики компании. Характеристики его влияют на масштабы увеличения реализации продукции и контроля объема задолженности.

Как влияет снижение КЗ

Ответ на этот вопрос прост: уменьшение кредиторской задолженности имеет противоположный эффект в сравнении с увеличением этого показателя. Если сумма КЗ снижается, это говорит о финансовом благополучии компании, ее платежеспособности.

За счет этого повышается интерес сторонних инвесторов и кредиторов к предприятию, поскольку они видят потенциал в фирме и готовы вкладываться по-крупному.Когда компания в состоянии уменьшить размер своих долгов, выплачивая их вовремя, она приобретает положительную репутацию и статус. Поэтому необходимо сокращать обязательства перед кредиторами до безопасного уровня, чтобы экономическое положение организации было на хорошем уровне.Если у предприятия нет возможности держать постоянного бухгалтера в штате работников, можно воспользоваться услугами частных индивидуальных специалистов или агентств, занимающихся такого рода деятельностью.

Это позволит неплохо сэкономить на зарплате сотрудника, поскольку разовые работы обойдутся фирме дешевле.

Рост и снижение кредиторки говорит о финансовом состоянии предприятия

Увеличение дебиторской задолженности говорит о

  1. 3.5 Система вознаграждений для финансовой службы
  2. 3.4 Стимулирование контрагентов
  3. 1.2 Внешние источники
  4. 4 Анализ процедуры снижения недоимки
  5. 3 Способы оптимизации дебиторки
    • 3.1 Обособленная служба по работе с клиентами
    • 3.2 Пересмотр графика платежей
    • 3.3 Контакт с должником
    • 3.4 Стимулирование контрагентов
    • 3.5 Система вознаграждений для финансовой службы
    • 3.6 Список ненадежных клиентов
    • 3.7 Судебное разбирательство
  6. 1.1 Внутренние факторы
  7. 3.1 Обособленная служба по работе с клиентами
  8. 3.7 Судебное разбирательство
  9. 1 Анализ уменьшения величины дебиторки
    • 1.1 Внутренние факторы
    • 1.2 Внешние источники
  10. 2 Факторы уменьшения долгов
  11. 3.2 Пересмотр графика платежей
  12. 3.3 Контакт с должником
  13. 3.6 Список ненадежных клиентов

Залогом успешной предпринимательской деятельности каждой компании является рациональное, целесообразное расходование денежных средств. В результате взаиморасчетов с бюджетом, контрагентами, персоналом может формироваться обязательство перед организацией.

Примеры

Приведем пример расчета описанных выше показателей. ПоказательВеличинаИсточник данных Объем выручки 11656 Отчет о прибылях и убытках Кредиторская задолженность на начало года 1104 Бух.

баланс Кредиторская задолженность на конец года 1204 Бух. баланс Долгосрочные обязательства 400 Бух.

баланс Краткосрочные обязательства 804 Бух. баланс Сумма активов 908 Бух. баланс Собственный капитал 1080 Бух.

баланс Дебиторская задолженность 1207 Бух. баланс

  • Кд = 360 дн / Коб = 35,6.
  • Коб = В / ((КЗн + КЗк) /2) = 11656 / ((1104 + 1204) / 2) = 10,1.
  • Кн = СК / (ДО + КО) = 1080 / (400 + 804) = 0,9.
  • Кз = (ДО + КО) / А = (400 + 804) / 908 = 1,3.
  • БЗ = КЗ / ДЗ = 1204 / 1207 = 0,99.

Обособленная служба по работе с клиентами

В крупных предприятиях с большим числом контрагентов рекомендуется организовать специальный маркетинговый, плановый отдел.

Должностные лица будут заниматься детальным анализом состояния взаиморасчетов, осуществлять разработку и внедрение эффективной тактики выбора компаний для сотрудничества. Дополнительно работники подберут наиболее выгодные условия, содержание контрактов на будущее и вынесут на рассмотрение предложения по оптимизации действующих сделок. Например, острая необходимость формирования отдельной службы возникает у финансово-кредитных учреждений, когда среди многочисленных клиентов встречаются не только юридические, но и физические лица.

В данной ситуации требуется подбор и анализ наиболее приемлемых условий заключения договоров.

Для сокращения дебиторки компаний банк может предусмотреть большой штраф за неисполнение обязательств. Для граждан среди условий сделки можно прописать вероятность безакцептного списания долга с личного счета должника, если деньги не поступят в распоряжение кредитора в установленный срок.

Организация управления

Для эффективного управления привлеченным капиталом необходимо периодически проводить анализ финансового состояния предприятия, так как размеры и качество кредиторской задолженности оказывают непосредственное влияние на экономическую стабильность организации.Анализ кредиторской задолженности в ракурсе стратегических задач компании подразумевает управление заемным капиталом с целью получения наибольшей прибыли, минимизации издержек, увеличение конкурентоспособности предприятия.С этой точки зрения ведение бизнеса за счет собственных средств не всегда является экономически выгодным решением. Например, благодаря привлечению заемного капитала компании может расширить занимаемую долю рынка, что, несомненно, скажется на прибыльности бизнеса.Вот почему пути поступления финансовых ресурсов вторичны по отношению к стратегическим целям организации.Однако во время планирования использования заемных средств, конечно же, необходимо учитывать стоимость привлеченного капитала: она не должна негативно сказаться на общей рентабельности предприятия.

Причины возникновения кредиторского долга

Существуют несколько факторов его появления.

  • Активы компании не находятся в ее собственности, а обязательства возрастают.
  • Взятые на себя обязательства компании превышают ее возможности.
  • Плохая маркетинговая политика.
  • Рост дебиторского долга.

В свою очередь, снижение кредиторской задолженности говорит о том, что система менеджмента компании работает эффективно, тем самым повышая финансовую устойчивость и платежеспособность организации.