Платят ли налоги благотворительные фонды

Платят ли налоги благотворительные фонды

Оглавление:

Благотворительность и налоги


Илья Плеханов, генеральный директор консалтинговой компании «Советник»Казалось бы, что общего может быть между благотворительностью и налоговым планированием? Ведь предполагается, что фирма или гражданин добровольно решают отдать какую-то часть своих денег тем, кто в них остро нуждается. Цель же налогового планирования – сберечь финансы с помощью легальных налоговых схем. Можно ли пожертвовать деньги, да еще и сэкономить?

Об этом читайте в статье. В дореволюционной России благотворительность активно развивалась.

Однако в Советском Союзе она фактически перестала существовать.

Ее возрождение началось в 90-х годах прошлого века.

Федеральный закон от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

(далее – Закон о благотворительности) установил, что финансовую поддержку нуждающимся могут оказывать общественные организации, бизнес-структуры, российские и иностранные граждане.

Но в тот период филантропы с помощью пожертвований в основном нелегально снижали свои налоги.

В результате правительство отменило многие льготы для них. Поэтому в настоящее время фирмы и граждане, которые жертвуют деньги, вынуждены платить налоги с этих сумм. Для компаний льгот нетДо 2002 года фирмы могли до 5 процентов своей прибыли направлять на благотворительность.

Эти расходы уменьшали налогооблагаемую базу. Теперь компании могут жертвовать средства только за счет чистой прибыли.

Если фирма оказывает бесплатные услуги или безвозмездно передает свою продукцию, то расходы, которые при этом возникают, не уменьшают ее платежи в бюджет (письмо Минфина России от 12 марта 2006 г.

№ 03-03-04/ 2/53). От налога на прибыль могут освободить только те компании, которые жертвуют деньги в одном из трех направлений: культура, наука или здравоохранение.

Причем льготу они смогут получить только после того, как соответствующее министерство внесет их в список компаний, которые освобождены от налога. А НДС фирмы могут не платить, только если они жертвуют не деньги, а товары, работы или услуги. Однако в этом случае контролеры отказываются принимать к вычету налог на добавленную стоимость, который компания заплатила поставщикам товаров.

Однако в этом случае контролеры отказываются принимать к вычету налог на добавленную стоимость, который компания заплатила поставщикам товаров. Поэтому льгота актуальна в основном для фирм, которые оказывают услуги безвозмездно. Ведь в этом случае у них не возникает «входного» НДС (подп.

12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Вычет по НДФЛ для филантропаРасходы гражданина на благотворительные цели уменьшают его налог на доходы (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычету подлежит сумма, которую он пожертвовал из личных средств. Однако она не может превышать 25 процентов от его годового дохода, который облагают налогом по ставке 13 процентов.

В свою очередь, нерезиденты Российской Федерации не могут воспользоваться этой льготой. Ведь они платят со своих доходов налог по ставке 30 процентов. ПримерРассмотрим расчет «благотворительной» льготы по НДФЛ на примере.

Допустим, в 2005 году заработная плата гражданки А. по месту основной работы составила 240 000 руб.

В течение года ей были предоставлены стандартные налоговые вычеты в размере 1000 руб. Таким образом, база НДФЛ по доходам, которые облагают по ставке 13 процентов, составила 239 000 руб.

Налог с этой суммы равен 31 070 руб.

(239 000 руб. x 13%). В течение 2004 года А.

перечислила на счет некоммерческой организации 100 000 руб.

Максимальный размер вычета будет равен 60 000 руб. (240 000 руб. x 25%). Значит, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, с учетом «благотворительных» выплат составит 179 000 руб. (240 000 – 1000 – 60 000). Таким образом, гражданка А.

должна была уплатить НДФЛ за 2004 год в сумме 23 270 руб.

(179 000 руб. x 13%), а фактически она уплатила 31 070 руб.

Поэтому бюджет должен вернуть ей 7800 руб.Необходимо отметить, что гражданин сможет получить вычет, если будет оказывать помощь организации, которая работает в социальной сфере. В принципе принять финансовую поддержку мецената может и ее филиал. Однако в этом случае гражданин не получит вычет по НДФЛ.
Однако в этом случае гражданин не получит вычет по НДФЛ.

Если он жертвует деньги в благотворительный фонд, то эти выплаты под льготу также не подпадают (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким образом, для граждан-филантропов существует налоговая льгота. Но, как показывает практика, пользуются ей лишь немногие.

Некоторые меценаты просто не знают о том, что имеют право уменьшить свой налог на доходы.

Другие считают, что оформить льготу очень сложно. На деле это совсем не так. Как оформить документыЧтобы получить «благотворительный» вычет, гражданин должен написать соответствующее заявление и отнести его в налоговую инспекцию по месту жительства. Вместе с ним необходимо представить налоговую декларацию за отчетный период, в котором были перечислены пожертвования (п.

Вместе с ним необходимо представить налоговую декларацию за отчетный период, в котором были перечислены пожертвования (п.

2 ст. 219 НК РФ). К заявлению также нужно приложить:

  • справку о доходах по форме № 2-НДФЛ;
  • договор о пожертвовании.
  • платежные документы, которые подтверждают, что деньги перечислены на благотворительные цели;

Соглашение обычно составляют, если получатель денег должен использовать их строго в определенных целях (ст. 5 Закона о благотворительности).

Налоговую декларацию с заявлением на вычет филантроп может подать в течение трех лет после отчетного периода, в котором он пожертвовал деньги.

Двойное налогообложениеВ свою очередь, получатели благотворительной помощи также вынуждены платить с нее налог на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Но если они будут использовать пожертвования только в тех целях, на которые они их получили, то смогут избежать налогообложения (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом если фонд передает пожертвование гражданину, последнему придется уплатить с его суммы 13 процентов подоходного налога.

Как правило, налог перечисляет в бюджет фирма-благотворитель (п.

1 ст. 226 НК РФ). Однако получатель дохода от нерезидента уплачивает его самостоятельно (подп.

3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Впрочем, некоторые виды подобных доходов все же освобождены от налога.

В частности, гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства (п.

6 ст. 217 НК РФ). Граждане имеют право не платить налог, если они получили грант от одной из 72 организаций, перечень которых установлен Правительством. Цель такого ограничения очевидна – не допустить налоговых злоупотреблений через фиктивные благотворительные фонды. А вот гранты от граждан, как российских, так и иностранных, не подлежат налогообложению.

Стоит отметить, что при благотворительных выплатах гражданину налоговой базы по ЕСН не возникает. Единый социальный налог начисляют лишь на заработную плату сотрудников фонда (п.

1 ст. 236 НК РФ). Западный опытИдеальных налоговых условий для фирм и граждан, которые занимаются благотворительностью, не существует ни в одном государстве мира.

Так, во многих европейских странах гражданин, который жертвует личные деньги, вынужден платить с них налоги. Несмотря на отсутствие ощутимых льгот, средства на благотворительность жертвуют до 95 процентов предпринимателей Европы. Хорошие условия для развития благотворительности существуют в США.

Там корпорации имеют право жертвовать до 10 процентов своей прибыли. С этой суммы они не платят налоги.

Но, как показывает статистика, основная часть пожертвований поступает все же от граждан.

Одна из распространенных форм частной благотворительности в США – так называемые Donor Advised Fund. Это фонды, которые информируют гражданина о том, куда перечисляют деньги с его благотворительного счета. Он получает скидку по подоходному налогу на сумму, которую внес на этот счет.

Если гражданин делает взнос не наличными деньгами, а ценными бумагами, то налоговую скидку дают на прирост капитала. В свою очередь, средства, которые находятся на счете, фонды вкладывают в ценные бумаги и банки.

Таким образом, их сумма с течением времени может возрасти. Но благотворитель не может контролировать инвестиции.

Обычно он только рекомендует, в какие активы можно вложить его деньги, и устанавливает приемлемый уровень риска инвестиций.

Изъять средства из благотворительных фондов невозможно. В свою очередь, последние взимают с гражданина комиссию за то, что управляют его деньгами.

Нередко благотворительные счета в Donor Advised Fund открывают компании. Ведь они получают налоговую льготу на сумму пожертвования. В настоящее время в США становится все более популярным завещание недвижимости в благотворительных целях.

Такая практика позволяет снизить налог, который должны уплатить наследники. Скидку рассчитывают по рыночной стоимости имущества, независимо от того, по какой цене оно было приобретено. Допустим, гражданин завещал благотворительному фонду дом, который стоил 25 000 долларов и подорожал до 100 000 долларов.

Человек получит налоговую льготу в размере 100 000 долларов. Как правило, она распространяется на налоги на наследство, на прирост капитала, на недвижимость, расходы на ее содержание, а также комиссию, которую взимают брокеры.

Кроме того, если гражданин завещает посмертную выплату по своему полису страхования жизни фонду, он получит право на вычет этой суммы из налогов при жизни. Такие схемы делают благотворительность привлекательным финансовым инструментом для граждан. При этом государство жестко контролирует работу частных благотворительных фондов.

При этом государство жестко контролирует работу частных благотворительных фондов. Подводя итоги.Очевидно, система налоговых льгот для благотворительности в России не проработана.

Часть пожертвований достается государству, а не тем, кому они были изначально предназначены.

Однако в настоящее время в правительстве идут обсуждения реформы благотворительности. Возможно, в России будет создан механизм, который на Западе получил название endowment.

Он предполагает, что фирма или гражданин, которые желают пожертвовать деньги, будут вносить их в капитал благотворительных фондов.

Последние будут вкладывать средства в ценные бумаги и банки.

Соответственно благотворительные проекты будут осуществлять на проценты от этого капитала.

Минфин готов освободить пожертвования от налогов, в случае если фонд докажет, что занимается только благотворительностью, либо выделит свой коммерческий бизнес в отдельную фирму.

Последняя, в свою очередь, будет платить все налоги как обычная организация. Если же она направит свою прибыль в «материнский» фонд, с ее суммы вносить платежи в бюджет не придется. По мысли Минфина, такая система позволит не смешивать благотворительность и предпринимательство.

Однако компании-благотворители никаких налоговых послаблений получить не смогут. Таким образом финансовое ведомство хочет ликвидировать любые лазейки, которые бизнес может использовать для ухода от налогов. «Бумажные» особенностиЧтобы получить налоговый вычет, гражданину необходимо документально подтвердить свои расходы.

Какую бумагу составить, зависит от способа, которым были переданы деньги. Всего их существует несколько:

  1. деньги были отправлены почтовым переводом.
  2. филантроп внес деньги в кассу организации, которой он оказывает помощь;
  3. гражданин сам отправил деньги со своего счета в банке или сделал наличный перевод;
  4. средства перечислила бухгалтерия фирмы, в которой работает гражданин, на основании его заявления;

Обратите внимание: инспекторы не считают почтовую квитанцию платежным документом. Чтобы доказать, что деньги были зачислены на расчетный счет благотворительной организации, гражданину придется представить контролерам дополнительные бумаги.Пожертвования помогают сэкономитьРоссийский гражданин вправе получить налоговый вычет, если он пожертвует деньги «социальным» учреждениям:

  • организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, которые частично или полностью финансируются из бюджета любого уровня;
  • религиозным организациям.
  • физкультурно-спортивным, образовательным и дошкольным учреждениям;

Возможные благотворительные целиВсего их 11:

  1. социальная поддержка граждан;
  2. помощь учреждениям физической культуры и массового спорта;
  3. охрана природы, защита животных;
  4. подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий и катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  5. повышение престижа и роли семьи в обществе;
  6. защита материнства и детства;
  7. содержание зданий, которые имеют историческую и культурную ценность, а также мест захоронения.
  8. укрепление мира, дружбы и согласия между народами, предотвращение социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  9. профилактика и охрана здоровья граждан, а также пропаганда здорового образа жизни;
  10. помощь пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических и промышленных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  11. содействие образованию, науке, культуре, искусству, просвещению, духовному развитию личности;

Материал предоставлен журналом .

Рубрики:

Все самое важное и нужно для успешной работы бухгалтера собрали в одном семинаре 26.12.19 Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Информация по теме:

Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Страховое возмещение без учета износа К страховым случаям по КАСКО относятся повреждение автомобиля либо Штрафуют ли камеры за ОСАГО сегодня По последним данным наказание за езду без страховки Можно ли отказаться от страховки по ипотеке в ВТБ Законодательство, регулирующее сферу кредитных взаимоотношений, Требования к иностранной документации Перечень документов для оформления загранпаспорта на ребенка включает следующие позиции: За чей счет выплачиваются пособия? Действующий закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной Случаи незаконного отказа в компенсации В следующих нестандартных случаях страховщик не должен отказать в

Налогообложение благополучателя

Как было указано выше в силу прямого указания пп. 12 п. 3 денежные средства и иное имущество (за исключением подакцизных товаров), полученные безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, в налоговую базу по НДС не включаются.

Налог на прибыль В силу пп. 14 п. 1 доходы, полученные налогоплательщиком в рамках целевого финансирования, не облагаются налогом на прибыль. Поскольку благотворительная деятельность имеет целевой характер, что прямо следует из Закона о благотворительной деятельности, полученные в качестве благотворительной помощи денежные средства и иное имущество при исчислении налога на прибыль благополучателем не учитываются.

Однако в указанном случае у налогоплательщика возникает обязанность вести раздельный учет доходов и расходов, полученных произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета, а равно в случае использования полученных денежных средств, имущества не по назначению полученные средства целевого финансирования рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. Благополучатели — физические лица освобождаются от обложения НДФЛ в отношении суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с Законом о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (п.

8.2 ).

Написание декларации — правила и особенности

Имеются важные правила получения налоговых льгот для благотворителей. Физ и юрлица осуществляя благотворительность должны написать налоговую декларацию и отправить ее в ФНС. Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации.

Все услуги и передача даров имеет специальный код — 1010 288. Этот код ставится в первой графе в строке 010.

Физическое лицо обращается в налоговую инспекцию и заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Кому помогать

Граждане могут рассчитывать на уменьшение НДФЛ в случае оказания ими безвозмездной помощи организациям, деятельность которых имеет социальную направленность. Так, согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых им в виде пожертвований следующим организациям:

  1. некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  2. социально ориентированные некоммерческие организации (на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях);
  3. благотворительные организации;
  4. некоммерческие организации (в вопросе формирования или пополнения целевого капитала согласно Федеральному закону от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»).
  5. религиозные организации (на осуществление ими уставной деятельности);

Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ под организациями в этом случае понимаются все юридические лица, которые образованы в Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

Таким образом,если финансовая помощь была оказана филиалам и представительствам российских организаций, она не будет учитываться при получении социального налогового вычета. Также, если гражданин окажет финансовую помощь непосредственно физическому лицу, уменьшить свою налоговую базу он также не сможет.

Также, если гражданин окажет финансовую помощь непосредственно физическому лицу, уменьшить свою налоговую базу он также не сможет.

Благотворительный фонд (некоммерческая организация), применяющий общую систему налогообложения, организовывает банкет, приуроченный к новогоднему празднику, и приглашает людей, на котором будет раздавать всякие мелочи гостям (календари, ежедневники и т.д.). На календарях и ежедневниках, которые будут раздаваться гостям, изображен логотип фонда.

Данное мероприятие проводится с целью ознакомления гостей с деятельностью фонда.

На мероприятие приглашены потенциальные благотворители.

Конкретно на цели проведения банкета никто из физических и юридических лиц (благотворителей) денежные средства Фонду не передавал. Фонд ведет свою деятельность только в рамках благотворительности в течение года.

Своей прибыли как таковой нет. Фонд на основании устава имеет право расходовать из вкладов от физических и юридических лиц на своё содержание до 20% в рамках установленных правил (не более 20%) за год. В течение 2017 года на содержание Фонда были израсходованы 5% от суммы таких средств.

Как данные расходы отражаются при налогообложении прибыли?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: У Фонда в данном случае есть предпосылки для применения пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ, если Фонд получает не только средства на осуществление непосредственно благотворительной деятельности, но и пожертвования.

Если исходить из того, что проведение Фондом праздничного мероприятия направлено на привлечение новых благотворителей (то есть осуществляется деятельность по привлечению ресурсов), то суммы пожертвований, использованные на проведение этого мероприятия (в том числе на расходы по изготовлению календарей и ежедневников), в состав доходов при налогообложении прибыли включать не нужно. Обоснование позиции: Правовые аспекты Налог на прибыль Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор Овчинникова Светлана Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Королева Елена 20 декабря 2017 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————- *(1) Кулакова О.С., Новикова Н.А.

Комментарий к Федеральному закону от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”.

– Специально для системы ГАРАНТ, 2012 г. — Многие фонды имеют мастерские, благотворительные магазины.

Как документально устраивается такое производство, хозяйственная деятельность? — На каком-то этапе своей работы фонд понимает, что пожертвований недостаточно, и решает осуществлять приносящую доход деятельность. Это может быть и размещение денег на депозитном счете, и заключение договора с банком о том, что банк платит организации деньги за так называемый неснижаемый остаток денег на расчетном счете.

А может быть и производство в мастерских, производство сувениров, это могут быть благотворительные магазины, и другие виды приносящей доход деятельности.

Если говорить о физлице-благотворителе, то оно имеет право на применение социального налогового вычета при соблюдении условий в части соотношения размера оказываемой помощи и дохода (не более ¼) и целей благотворительности.

Кроме того, для фискалов важно, чтобы благотворительная помощь была оказана в денежной форме, а получающая благотворительность организация была официально зарегистрирована некоммерческой.

При условии, что налогоплательщик – благотворительная организация осуществляет уставную деятельность и ведет раздельный учет расходов по каждому из доходов в рамках целевых поступлений (п. 2 ст. 251 Налогового кодекса), он освобождается от уплаты налога на прибыль.

Признание и учет расходов в благотворительной деятельности ведется в соответствии с Положением о бухучете 10.99. При этом в соответствии с п. 17 этого ПБУ любые расходы подлежат признанию вне зависимости от намерения получать или не получать выручку. Расходы на благотворительность относятся к прочим расходам (п.

При составлении проводок такие расходы отражаются на счете 91 (субсчет «Прочие расходы»). Получатели благотворительной помощи движение средств в рамках соблюдения требования о целевом назначении отображают в бухучете при помощи счета 86. При этом Положение о бухучете «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02) благотворительные организации вправе не применять.

Дебет 10 Кредит 86 – получение дохода на выполнение целевой деятельности; Дебет 20 Кредит 10 – затраты, связанные с выполнением целевой деятельности из полученных на благотворительность средств; Дебет 83 Кредит 20 – израсходование полученных от благотворителя средств на определенные им цели в рамках уставной деятельности благотворительной организации. В соответствии с п. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете» некоммерческие благотворительные организации должны сдавать баланс и отчет о целевом использовании полученных средств.

Такие НКО являются налогоплательщиками в рамках учета налога на прибыль и должны сдавать отчет об использовании на целевые нужды полученных средств – Лист 07 декларации налога на прибыль. С 2015 года применяется новая форма декларации (и, соответственно, Листа 07), утвержденная приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/ В соответствии с Порядком заполнения декларации Лист 07 включается в состав декларации и подается некоммерческими организация ежегодно. Благотворительные организации заполняют графы 2 и 5 Листа 07 с указанием срока использования поступивших целевых поступлений.

В случае использования полученных средств на нецелевые нужды (нарушение условий их получения) благотворительная организация заполняет графу 7, такие доходы подлежат включению в состав внереализационных. См. также статью

«Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?»

Что считается благотворительной деятельностью? Все ли пожертвования относятся к и при каких условиях предприятие, помогающее гражданам или организациям, вправе применять льготы по налогообложению?

Законодательство о благотворительности Законодательство о благотворительной деятельности состоит из соответствующих положений Конституции РФ, Гражданского кодекса РФ, федерального закона «О деятельности и благотворительных организациях» и иных федеральных законов и законов субъектов РФ.

деятельность это добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. Благотворительные фонды признаются налогоплательщиками НДС (ст. 143 НК РФ) Благотворительная помощь налог на прибыль налогоплательщиков-благотворителей не уменьшает, поскольку расходы на благотворительность не снижают налогооблагаемую базу в соответствии с пп.

16, 34 ст. 270 Налогового кодекса.

В любой стране во все времена общество было неоднородно — кто-то сильнее, кто-то слабее, одни богаче, другие беднее. Всегда есть группы людей и соответствующие организации, нуждающиеся в помощи — финансовой, продовольственной и иной поддержке. И обязательно находятся компании и граждане, готовые осуществлять деятельность.

Если для физического лица процедура проста и необременительна, то юридические лица «добрый жест» должны отражать в бухгалтерской и налоговой отчетности, однако могут рассчитывать на некоторые льготы от государства. В соответствии с N135-ФЗ от 11.08.1995.

Какие налоги платят фонды? Благотворительный фонд платит налог?

деятельность, направленная на получение прибыли, разрешена таким организациям только в тех случаях, когда полученная прибыль направляется исключительно на благотворительные цели.

Благотворители. К этой категории относят отдельных граждан или юридических лиц, оказывающих бескорыстную помощь определенным людям или организациям; Добровольцы. Добровольцами считают участников некоммерческой деятельности, оказывающих услуги или различные виды материальной помощи.

Источник: http://myeconomist.ru/nalogooblozhenie-blagotvoritelnyh-fondov-19287/

Налогообложение благотворительных фондов

  1. Благотворительность: нужно ли платить налоги?
    • Вновь созданный благотворительный фонд применяет УСН с объектом налогообложения — доходы
  2. Налогообложение при благотворительности в 2019 году
  3. Налогообложение Благотворительных Фондов
  4. Вновь созданный благотворительный фонд применяет УСН с объектом налогообложения — доходы
  5. Благотворительная помощь и налог на прибыль: когда платить налог?
  6. Благотворительный фонд
  7. Какие налоги платят фонды? Благотворительный фонд платит налог?

Налогообложение при благотворительности в 2019 году Перечисление средств или оказание бесплатных услуг коммерческим организациям, политическим партиям и активистским движениям не относятся к благотворительной деятельности.

Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний.

Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

Среди российских бизнесменов чаще практикуется оказание помощи не напрямую нуждающимся, через специально созданные структуры — благотворительные фонды, одним из которых является («Ради жизни»). В большинстве случаев такой подход вызван желанием самостоятельно определять круг получателей пожертвований, а также уверенностью в контроле над расходами. Ведь фонд, который собирает и распределяет средства, например на лечение больных раком, зарегистрирован на территории России, как НКО, его деятельность регулируется законом и жертвователь может быть уверен в адресном расходовании своих средств.

Такие фонды имеют штат сотрудников, отвечающих за поиск проектов, а также обязательно сдают отчеты в налоговые органы. Хотя, все благотворительные организации, в том числе и фонды освобождаются от налогообложения прибыли в рамках своей уставной деятельности, они обязаны ежегодно направлять в налоговые органы отчеты о расходовании средств, полученных в рамках благотворительных взносов.

Если в ФНС сочтут такие расходы несоответствующими уставным целям, то все полученные средства будут признаны доходом фонда, подлежащим налогообложению. Например, благотворительный фонд не имеет права купить за деньги жертвователей недвижимое имущество или осуществить иные инвестиции.

Что касается, самих организаций-благотворителей, то, как уже было сказано выше, перечислить благотворительному фонду деньги или передать имущество можно только за счет своей прибыли, если налогоплательщик применяет общую систему налогообложения. Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения также не могут уменьшать свои доходы на суммы благотворительной помощи. Закрытый перечень расходов, на которые организации на УСН могут уменьшить полученный доход, приведен в , и затраты на благотворительность в него не входят.

Западный опыт

В некоторых западных странах государство предлагает существенные льготы для налогоплательщиков (как организаций, так и граждан), занимающихся благотворительной деятельностью. Например, в США организации могут до 10% дохода направлять на оказание безвозмездной помощи нуждающимся. И эти затраты принимаются в расчет расходов компании.

Таким образом средства, задействованные в благотворительности, не облагаются налогом. По мнению большинства специалистов, такой подход способствует большей заинтересованности в поддержке некоммерческих социально-значимых организаций и нуждающихся групп населения. При этом во многих европейских странах нет таких явных стимуляторов в налоговой политике, но более 90% компаний всё равно участвуют в благотворительности.

В первую очередь благотворительная деятельность должна осуществляться по добровольному и искреннему желанию помочь тем, кто нуждается.

Помощь ради получения материальной выгоды нельзя отнести к благому делу. Но чтобы благотворительность не влияла негативно на финансовое состояние организаций и граждан, государство допускает некоторые налоговые льготы, ограничивая возможность воспользоваться ими как способом уклонения от обязательных выплат в бюджет. Ниже рассмотрены вопросы налогообложения церковных социальных работников.

Понятие благотворительной деятельности

содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается. Помощь может осуществляться в виде добровольной

«передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки»

.