Раздел 1 транспортный налог декларация 2020 при неполном годе

Раздел 1 транспортный налог декларация 2019 при неполном годе

Срок уплаты транспортного налога


Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 01.02.2019. О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также об изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье.

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050). Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п.
Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п.

1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850). Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110. Транспортный налог является региональным, поэтому:

  1. налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.
  2. ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
  3. порядок и сроки уплаты налога;

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года).

Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п.

3 ст. 363.1 НК РФ). В 2020 году 1 февраля — суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник. По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве.

К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п.

1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

Узнать сроки уплаты налога в своем регионе можно с помощью . ВНИМАНИЕ! Начиная с налогового периода за 2020 год сроки уплаты транспортного налога будут едиными и будут утверждены на федеральном уровне.

Подробности см. в материале «.

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019-2020 годах

Декларация по транспортному налогу Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

  1. /
  2. /
  3. Статьи раздела
  4. /

09 дек 2019 Экологический класс в декларации по транспортному налогу потребуется указать в том случае, если он влияет на применяемую ставку.

Рассмотрим, от чего зависит необходимость использования этого показателя и где его можно найти. 05 дек 2019 Декларация по транспортному налогу — ее сдают не все налогоплательщики. В этой статье мы расскажем кому нужно сдавать декларацию по ТН, а кому нет. А также детально и построчно разберем порядок заполнения актуальной для 2019 года формы.

А также детально и построчно разберем порядок заполнения актуальной для 2019 года формы. 18 ноя 2019 Декларация по транспортному налогу за 2019 год представляет собой единственный из отчетных документов по этому платежу, формируемый на протяжении всего налогового периода, равняющегося году. Почему так происходит, что представляет собой отчетность по транспорту, когда ее нужно сдавать в налоговую инспекцию и почему декларация за 2019 год станет последней — об этом в нашем материале.

15 ноя 2019 Декларация по транспортному налогу за 2019 год — есть ли особенности заполнения по сравнению с прошлым годом?

Какой бланк используется для подготовки декларации за 2019 год? Как заполнить строки 280 и 290?

Для чего предназначены строки 070 и 080?

Ответы на эти вопросы, а также пример заполнения декларации есть в этой статье.

Транспортная декларация — 2019: как заполнить и когда сдать

Итак, декларация, оформляемая только по завершении года, является единственным отчетом, который в отношении закрепленного за ним транспорта, подпадающего под налог, юрлицу потребуется сдать в ИФНС.

Срок для его представления установлен как 1 февраля года, идущего вслед за отчетным.

Для декларации-2019 он истечет 03.02.2020, поскольку 1 февраля выходной. Как заполнить транспортную декларацию за 2019 год?
Актуальный бланк этого отчета утвержден приказом ФНС России от 05.12.2016 № Заполняя его, следует иметь в виду несколько важных моментов:

  1. налоговая база для принципиально отличающихся друг от друга видов транспорта имеет различную оценку;
  2. в отчете должны найти отражение уплаченные в течение года авансы, если в регионе установлены отчетные периоды.
  3. отчет составляется раздельно по каждому из регионов, оказавшихся местом нахождения транспортных средств;
  4. заполняют его сведениями о каждой единице транспорта, относящейся к соответствующему региону;
  5. в расчете величины налога могут применяться коэффициенты: (если речь идет о дорогостоящих автомобилях) и понижающие (для транспорта, числившегося за налогоплательщиком в течение не всех месяцев года);

Бланк декларации и образец заполнения применительно к 2019 году ищите .

Порядок уплаты транспортного налога (авансовых платежей) и сдачи декларации по транспортному налогу

Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД.

Авансовые платежи уплачиваются в течение года за отчетные периоды — I, II и III кварталы, если это предусмотрено законом субъекта РФ (п. п. 1, 2 ст. 363 НК РФ). Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).По итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо.
3 ст. 363.1 НК РФ).По итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо.

Транспортный налог уплачивается и декларация по нему представляется в ИФНС по месту нахождения (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ, п. 24.3 Правил регистрации автомототранспортных средств):

  1. организации — по автомобилям, зарегистрированным на нее;
  2. обособленного подразделения организации — по автомобилям, зарегистрированным на обособленное подразделение.

Шаг 2.

Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.

Код строки Комментарии по заполнению декларации 020 Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля. 030 Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

Основные коды:

  1. 540 03 — автобус.
  2. 510 04 — легковой автомобиль;
  3. 520 01 — грузовой автомобиль;

040 Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN. 050 Марка машины. 060 Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД. 070 Налоговая база для транспортного налога за 2019 год.

Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве. 080 Единица измерения по ОКЕИ.

Указываем код 251 — «лошадиные силы».

090 На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк. 100 Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто. 110 Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде.

Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета.

Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12. 120 Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности.

Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1. 130 Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев.

Если ТС использовалось полный год, указываем 1. 140 Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

150 Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.). Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк. Для дорогостоящих авто:

  1. 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.
  2. 1,1-1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
  3. 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;

160 Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле: Налог = стр.

070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп). 170-240 Сведения о льготах, полагающихся организации.

Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

250 Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя.

Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ. Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства.

Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л.

с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год.

По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

Организации могут уменьшать транспортный налог, исчисленный по итогам года в отношении каждого зарегистрированного в «Платоне» 12-тонника, на сумму, уплаченную по такому грузовику в счет возмещения вреда автотрассам в течение года (п.

2 ст. 362 НК РФ). Преференции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года. Кроме того, транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-05-06-04/27086Примечание редакции: для подтверждения права на вычет по транспортному налогу по большегрузу можно использовать специальный отчет, который собственник машины получает, обратившись к своей персонифицированной записи в системе «Платон» (письмо ФНС РФ от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

Итоги

Несмотря на то что декларация по транспортному налогу – небольшой и не очень сложный отчет, он содержит множество данных, от корректного занесения которых зависит точность расчета налога. Безошибочно заполнить декларацию вам поможет наша рубрика .

Остались вопросы, задайте их на нашем и получите квалифицированный ответ в короткие сроки.

Шаг 3 — Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2019 происходит в последнюю очередь.

В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

  1. 021 — сумма транспортного налога. Ее можно взять из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
  2. 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  3. 023,025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчёт авансовых платежей производится по формуле:
  4. 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды можно найти ;

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон».

В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение «0», а если декларация заполняется только на такой грузовик, то можно ставить прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

  1. 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2019-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма будет дублироваться из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2. Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса).

В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется.

Технология заполнения строк 280 и 290

Строки 280 и 290 предназначены для отражения вычета на сумму платежей в систему «Платон».

Плата в систему «Платон» в декларации по транспортному налогу отражается за года, в которых применяется налоговый вычет (п.

2 ст. 362 НК РФ, п. п. 5.26, 5.27 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу). Поскольку с 01.01.2019 , в декларации за 2019 г.

в строках 280 и 290, нужно поставить прочерк.